Los tres enunciados principales |

Te he llevado hasta aquí solo con los números básicos de negocios. Para ser justos, eso es suficiente. Ciertamente le da algunos números para controlar y administrar, revisar, corregir y revisar.

Es probable que en algún momento desee ir más allá, a las proyecciones financieras rectas que son parte de un plan completo. plan de negocios formal.

La buena noticia es que con lo que hicimos con los números básicos, ya hay un largo camino por recorrer.

La mala noticia es que aquí también importan los detalles y los significados específicos de los términos financieros. No puedes solo adivinar. Así que te advertí antes sobre la importancia del tiempo con las ventas, los costos y los gastos. Esto es muy cierto con las finanzas estándar. Además, comienza a importar qué va a dónde. Puede ser confuso y molesto. Por ejemplo, los gastos por intereses van a la cuenta de resultados, pero el reembolso del principal se destina al flujo de efectivo, que luego afecta el saldo, pero nunca aparece en ningún lugar de los ingresos. Eso significa que un pago de deuda estándar que incluye el pago de intereses y el principal debe dividirse en ambas partes. El interés es un gasto en la ganancia y la pérdida. El pago de la deuda reduce la deuda en el balance.

En otra parte de este libro, analizo la gran diferencia entre la planificación y la contabilidad. Con los tres estados financieros principales, específicamente, los analistas financieros usan el término pro forma para describir las declaraciones y predicciones proyectadas. Una declaración de ingresos, por ejemplo, se trata de resultados pasados. Un estado de resultados pro forma es un estado de resultados proyectado.

El estado de resultados

El estado de resultados también se denomina utilidad y pérdida. Las personas a menudo se refieren a los resultados como ganancias, el resultado final de la cuenta de resultados. Tiene una forma muy estándar. Primero muestra las ventas, luego el costo de ventas (o costos de venta, o los costos directos, que es esencialmente lo mismo). Luego, resta los costos de las ventas para calcular el margen bruto (que se define como ventas menos el costo de ventas). Luego muestra los gastos operativos, generalmente (pero no siempre) restando los gastos operativos del margen bruto para mostrar el EBIT (ganancias antes de intereses e impuestos). Luego resta intereses e impuestos para mostrar ganancias.

Ventas - Costo de ventas = Margen bruto

Margen bruto - Gastos = Ganancias

Observe que el estado de resultados solo incluye cuatro de los siete términos financieros fundamentales. Mientras que un estado de resultados tendrá cierta influencia en los activos, pasivos y capital, incluye solo ventas, costos, gastos y ganancias.

Una palabra sobre palabras: ganancias, ingresos, etc.

Algunos dicen que el estado de resultados, algunos dicen ganancias y pérdidas, o ganancia o pérdida. Eso es lo mismo. Los contadores y analistas financieros usan esos títulos indistintamente. Utilizo el estado de ingresos y ganancias, pero puede leer las ganancias y pérdidas si lo desea.

El estado de resultados es sobre el flujo de transacciones durante un período específico de tiempo, como un mes, un trimestre, un año o varios años..

Si ha hecho los números básicos que recomendé en el capítulo anterior: ventas y costo de ventas en el pronóstico de ventas y los gastos (incluida la nómina), entonces ya ha realizado la mayor parte del estado de resultados. Tome las ventas y el costo de ventas de esa mesa, y los gastos de esa mesa, y si tiene gastos por intereses e impuestos, agréguelos. Y eso es lo que se necesita.

El Balance General

La mayor cantidad Lo importante de un balance general es que incluye una gran cantidad de gasto y administración de dinero que no está incluido en el estado de resultados. Es la razón principal por la que las ganancias no son en efectivo, y ese flujo de efectivo no es intuitivo. Todo está muy relacionado con las trampas de efectivo.

El balance muestra la posición financiera de una empresa, que incluye activos, pasivos y capital, en una fecha específica. Siempre mostrará activos en el lado izquierdo o en la parte superior, con pasivos y capital en el lado derecho o en el inferior.

Los balances siempre deben obedecer a la siguiente fórmula:

Activos = Pasivos + Capital

A menos esa ecuación simple es verdadera, el balance general no se equilibra y los números no son correctos. Puede usar eso para ayudar a hacer conjeturas estimadas y unir las cosas para el flujo de caja proyectado.

El estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es el más importante y el menos intuitivo de los tres. En detalle matemático y financiero, concilia el estado de resultados con el balance, pero ese detalle es difícil de ver y seguir. Lo más importante es rastrear el dinero. En efectivo nos referimos a la liquidez, como en el saldo en cuentas de cheques y cuentas de ahorro relacionadas, no estrictamente en billetes y monedas. Y hacer un seguimiento de ese efectivo es lo más importante que hace un plan de negocios. La verdad subyacente es:

Ending Cash = Starting Cash + Money Received - Money Spent

Lo que es particularmente importante en la planificación es que ni el estado de resultados solo ni el balance general son suficientes para planificar y administrar el efectivo. Discutiré el flujo de caja con mucho más detalle en la sección Planificación del flujo de efectivo.