Flujo de caja 101: creación de un estado de flujo de efectivo |

Esta es la tercera entrega de nuestra serie "Cash Flow 101": nuestra guía definitiva para ayudarlo a comprender y administrar el flujo de caja de su negocio, y prevenir problemas futuros de flujo de efectivo. ¿Necesita ponerse al día? Encontrarás enlaces a las entregas anteriores de esta serie al final del artículo.

Este artículo es parte de nuestra "Guía de inicio de negocios", una lista seleccionada de nuestros artículos que lo pondrá en funcionamiento de inmediato.

Para asegurarse de que sus empresas siempre puedan acceder al dinero en efectivo. necesitan crecer, muchos dueños de negocios -o al menos sus contadores- producen estados de flujo de efectivo a intervalos mensuales, trimestrales o incluso anuales.

Mientras que las grandes organizaciones, como Google o Apple, que están llenas de efectivo pueden esperar hasta al final del año para producir estas declaraciones (por ley, todas las empresas que cotizan en bolsa están obligadas a producirlas), los propietarios de pequeñas empresas suelen inclinarse por prepararlas más regularmente, por lo que no hay sorpresas adicionales cuando llega diciembre.

Más simple, las declaraciones de flujo de caja cuentan muy rápidamente la historia de la cantidad de ingresos que recibe una empresa (entradas) y cuánto tiene que salir (salidas). Esa información puede aprovecharse para medir la liquidez de una organización y predecir dónde se mantendrá financieramente en el futuro cercano.

Las declaraciones de flujo de efectivo son importantes para muchas partes interesadas diferentes por muchas razones diferentes. Por ejemplo, los contadores usan estados de flujo de efectivo para asegurarse de que las empresas puedan pagar sus cuentas a tiempo. Los acreedores pueden verlos para decidir si una organización está bien situada para pagar los préstamos. Y, antes de comprar acciones, es probable que los inversionistas quieran echarle un vistazo.

Los componentes de un estado de flujo de caja

En general, los estados de flujo de efectivo están compuestos por tres componentes principales:

1. Actividades operativas

¿Cómo hace su negocio dinero día a día? Las actividades operativas de su organización incluyen todo lo relacionado con la forma en que genera ingresos.

Básicamente, las entradas de efectivo se generan cada vez que los clientes compran sus productos o servicios; Las salidas se producen cuando paga a empleados, proveedores, impuestos o intereses, entre otras cosas.

2. Actividades de inversión

La mayoría de las transacciones relacionadas con la venta o compra de propiedades, equipos u otros activos no corrientes están incluidas en sus actividades de inversión, al igual que cualquier gasto relacionado con fusiones o adquisiciones.

Si su negocio juega en en el mercado bursátil, también deberá indicar cuándo compra o vende valores aquí.

3. Actividades de financiación

Esta sección del estado de flujos de efectivo incluye información sobre cómo solicitar préstamos para comprar propiedades o equipos; emitir acciones a los empleados, el público u otras partes interesadas; pagar dividendos, etc.

Vale la pena señalar que los estados de flujo de efectivo pueden verse afectados por transacciones que no son en efectivo, como la depreciación o los gastos por deudas incobrables. Además, muchas empresas optan por agregar información complementaria sobre grandes transacciones que no involucran efectivo, como convertir deuda en capital o emitir acciones a cambio de activos.

Estados de flujo de efectivo, que se consideran uno de los cuatro estados financieros principales junto con con los estados de resultados, los balances y las declaraciones de ganancias retenidas, se pueden preparar utilizando uno de dos métodos: el método directo o el indirecto, que producen los mismos resultados.

Como es más fácil de hacer, la mayoría de las empresas construyen estados de flujo de efectivo a través del método indirecto, así que pasemos nuestra atención primero.

Vea también: Calculadora de flujo de efectivo

Elaboración de un estado de flujo de efectivo: el método indirecto

Muchas empresas optan por construir sus estados de flujo de efectivo utilizando el método indirecto porque los números que necesitan se obtienen fácilmente de las cuentas y los números que ya mantienen. Los estados de flujo de efectivo generados de esta forma concilian el ingreso neto informado con el efectivo generado a través de las operaciones.

Para construir un estado de flujo de efectivo indirecto, primero debe centrarse en las actividades operativas. Para hacerlo, determine los ingresos netos y elimine los gastos que no sean en efectivo (por ejemplo, depreciación y amortización) de ese número.

A continuación, debe considerar sus ganancias y pérdidas en cualquier venta de activos realizada durante el intervalo de informe pertinente. También debe informar los cambios en cuentas por cobrar, cuentas por pagar e inventarios, así como cualquier deuda incobrable que decida cancelar.

Una vez que haya calculado el efectivo neto provisto por las operaciones, debe registrar sus flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación. Estas dos secciones se informan de la misma manera en los estados de flujos de efectivo preparados utilizando los métodos indirectos y directos utilizando los criterios discutidos anteriormente.

Vea también: Guía completa para comprender el flujo de efectivo

Elaboración de un estado de flujo de efectivo: el método directo

Debido a las diferencias en la presentación de informes de las actividades operativas, los estados de flujos de efectivo preparados a través del método directo proporcionan una visión mucho más clara de cómo se mueve el efectivo en una empresa. Pero son más difíciles de preparar, por lo que son menos comunes.

En lugar de comenzar desde el ingreso neto, las declaraciones de flujo de efectivo realizadas a través del método directo se enfocan en flujos de efectivo brutos y salidas brutas de efectivo que ocurren naturalmente a través de las operaciones. Las empresas que utilizan el método de informe directo deben considerar el efectivo recibido de las cuentas de los clientes; dinero en efectivo pagado a empleados y proveedores; pagos de interés; pagos de impuestos a la renta; y cualquier ingreso por intereses o dividendos que se recibió.

A diferencia del método indirecto, cuando los estados de flujo de efectivo se generan a través del método directo, es mucho más fácil ver dónde se realizaron los pagos en efectivo y dónde se recibieron los pagos en efectivo. Pero debido a que la mayoría de los informes contables no incluyen la información necesaria que requiere el método directo, muchas empresas optan por tomar la ruta más fácil y emitir sus estados de flujo de efectivo utilizando el método indirecto.

Leer siguiente:

Flujo de caja 101: Las mejores formas de administrar el flujo de efectivo

¿Necesita ponerse al día? Lea la primera y la segunda entregas de la serie aquí:

Flujo de caja 101: ¿Qué es el flujo de efectivo?

Flujo de efectivo 101: Cómo identificar y solucionar problemas de flujo de efectivo