Impuestos debidos contra impuestos pagados: las tasas impositivas explicadas

La tasa impositiva corporativa de los Estados Unidos es del 35% para las compañías que ganan más de $ 18.3 millones por año, que incluye a casi todas las grandes empresas públicas, muchas de las cuales ganan cientos de miles de millones de dólares por año. Sin embargo, muchas compañías reportan “gastos” de impuestos a la renta de solo la mitad y pagan menos del 10%. ¿Cómo puede ser esto?

Empecemos con alguna terminología:

• Tasa impositiva legal: la tasa oficial establecida por el gobierno. La tasa impositiva federal de los Estados Unidos para las grandes corporaciones es actualmente del 35%.
• Tasa impositiva efectiva: la tasa realmente adeudada después de las deducciones permitidas. Esto incluye impuestos debidos tanto a gobiernos nacionales como extranjeros. También incluye tanto el monto adeudado en el período actual como el monto que la compañía puede diferir y pagar más adelante. Este número se informa en los estados financieros de una empresa como "Gastos por impuesto a la renta" o "Provisión para el impuesto a la renta".
• Tasa impositiva pagada: la cantidad realmente pagada al gobierno de los EE. UU. Como porcentaje de las ganancias antes de impuestos.

La herramienta de tasa impositiva corporativa de Investmentmatome informa tanto la tasa impositiva efectiva como la tasa impositiva pagada.

Un ejemplo típico:

• Una empresa gana $ 100 en ingresos antes de impuestos.
• La tasa impositiva legal en los Estados Unidos es del 35%.
• La compañía en teoría debe $ 35 (35% de $ 100).
• Pero a la compañía se le permite tomar una deducción de $ 40 para investigación y desarrollo para alentar la inversión estadounidense en innovación científica.
• El ingreso sujeto a impuestos disminuye a $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• La tasa legal se aplica a la renta imponible para calcular $ 21 adeudados ($ 60 x 35% = $ 21)
• La tasa efectiva (21%) se calcula como la cantidad adeudada después de todas las deducciones ($ 21) dividida por el ingreso obtenido ($ 100)
• Pero a la compañía se le permite diferir el pago de $ 11 de esos impuestos hasta el próximo año o más tarde debido a las diferencias de tiempo entre los códigos contables y fiscales.
• Los impuestos actuales adeudados disminuyen a $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• La tasa de impuestos pagada (10%) se calcula como la cantidad realmente pagada al gobierno este año ($ 10) dividida por los ingresos obtenidos ($ 100)

Ajustes a los ingresos que causan diferencias entre las tasas impositivas legales y efectivas

• Créditos de Investigación y Desarrollo
• Diferencias en las tasas de impuesto a las ganancias extranjeras / Ingresos ya impuestos fuera de los EE. UU.
• Intereses exentos de impuestos
• sin control de intereses
• Deducción de actividades de producción doméstica
• Asentamientos del IRS
• Deducciones de fabricación
• Diferencias de base para la venta de activos.
• Diferencias fiscales del seguro de vida.
• Cambios en la asignación por valoración.
• Deterioro de buena voluntad

Ajustes a los ingresos que causan diferencias entre las tasas de impuestos efectivas y las realmente pagadas

• Diferencias de tiempo entre el Código Contable y Tributario
  • El gasto por impuesto a la renta se calcula utilizando estándares de contabilidad que pueden diferir del código fiscal oficial
    • Diferencias en el reconocimiento de ingresos: las normas contables reconocen los ingresos cuando se obtienen, no cuando se recolecta el dinero, pero es posible que el código impositivo no siempre exija el pago hasta que haya efectivo disponible.
    • Diferencias de valoración de activos: los métodos permitidos para depreciar un activo de larga duración son diferentes para fines de información financiera (contabilidad) e impuestos.
  • Estas diferencias de tiempo conducen a activos y pasivos por impuestos "diferidos" en los estados financieros (informes contables) que pueden provenir de las autoridades fiscales muchos años después o que serán eliminadas por pérdidas futuras.
• Los ingresos están sujetos a impuestos en un país extranjero y están exentos de los impuestos de los EE. UU.
  • El país de domicilio a menudo se elige intencionalmente para minimizar los impuestos adeudados
  • La tasa impositiva de los EE. UU. Es más alta que en casi cualquier país del mundo, por lo que algunas corporaciones estadounidenses intentan reconocer los ingresos en países extranjeros con tasas impositivas más bajas