Un plan simple para evitar los impuestos sobre herencias |

¿Espera que el tío Sam se presente a su funeral? ¿Preferirías que él se mantenga alejado?

Si mueres con una herencia sustancial, el gobierno federal -y quizás incluso el gobierno de tu estado- querrá una reducción de lo que dejas atrás, muy posiblemente despojando a tu patrimonio de los frutos. del trabajo de toda una vida quedará en manos de sus seres queridos o de una organización benéfica favorita.

Y lo que el Tío Sam no se come, los abogados lo harán si su patrimonio termina en un tribunal testamentario, incluso si su patrimonio es de tamaño modesto.

La buena noticia es que hay una manera simple e innovadora de evitar que el Tío Sam tome su parte, sin mencionar a los abogados, que usan un seguro de vida. En esencia, la estrategia es la siguiente:

• Dona activos a su organización benéfica favorita, como bienes inmuebles o acciones apreciadas que de otra manera terminarían en su patrimonio, sujetos a impuestos.

• Obtiene una deducción inmediata contra el impuesto a la renta reflejando el valor de la donación.

• Usted compra una póliza de seguro de vida para usted con un beneficio por muerte igual al valor de los activos dotados.

• Cuando muere, la aseguradora envía un cheque por el monto nominal a sus beneficiarios libre de impuestos, costos de sucesiones o honorarios de abogados.

Como puede ver, la estrategia es tan simple como elegante. De hecho, con una salud razonablemente buena, puedes poner en práctica ese plan con un mínimo de alboroto y molestia y vivir el resto de tu vida seguro sabiendo que todo para lo que trabajas terminará no en las arcas del gobierno, sino en en manos de su organización benéfica favorita y de las personas que ama.

Sin embargo, el plan no funciona para todos, e incluso si se encuentra entre los que podrían beneficiarse de él, debe intervenir cuidadosamente para implementar este ahorro de impuestos. estrategia, porque si se equivoca, puede poner en peligro toda la idea.

Por un lado, la estrategia funciona mejor si dona un activo con valor apreciado, es decir, algo que le cuesta mucho menos de lo que vale ahora. Cualquier donación le permite una deducción contra el impuesto a la renta, pero cuanto mayor sea el valor del activo, mayor será la deducción, y cuanto mayor sea la revalorización, mayores serán los ahorros de impuestos.

El activo que dona podría ser prácticamente cualquier cosa desde acciones que haya comprado a precios de venta al público hace años, digamos, 10.000 acciones de Microsoft compradas justo después de que la compañía se hiciera pública en 1986, a su residencia personal, propiedad comercial o incluso esa valiosa colección de sellos en el armario o el automóvil antiguo que tiene bajo envuelve en el garaje.

Las instituciones benéficas necesitan dinero en efectivo, no bienes, por lo que generalmente venden tales donaciones, y siempre que el producto de la venta iguale el valor de la donación, no pagan impuestos sobre ganancias de capital sobre la transacción.

Vamos a contar los ganadores y perdedores para ver cómo los seguros de vida vuelven a colocar a los perdedores en la columna de ganadores.

Usted gana manteniendo al contribuyente alejado de dos maneras. Obtiene esa deducción inmediata contra los impuestos sobre la renta, y limita los impuestos a la herencia al retirar el activo donado de su patrimonio. La organización benéfica gana ganando un activo que puede convertir en efectivo sin pagar impuestos sobre ganancias de capital sobre la transacción.

Los perdedores son sus herederos, que ahora pueden heredar un patrimonio cuyo valor ha caído en una cantidad igual al valor de su transacción. donación.

No serán perdedores por mucho tiempo, sin embargo, si utiliza los ahorros que ha realizado contra los impuestos a la renta para comprar una póliza de seguro de vida con un beneficio por muerte igual al valor del activo donado, pagadero a su herederos Digamos, por ejemplo, que ha donado bienes inmuebles comerciales por valor de $ 1 millón a la organización benéfica. Debido a que está en el tramo impositivo del 35 por ciento, la donación le ahorra $ 350,000 en impuestos ($ 1M x.35 = $ 350,000). Dependiendo de su edad y estado de salud, entre otros factores, puede usar los ahorros impositivos para comprar una póliza de seguro de vida de prima única con un beneficio por muerte de $ 1 millón, posiblemente más, pagadero a su asesor cuando muera.

Paso cuidadosamente aquí, sin embargo. Para hacer esto bien, usted mismo no puede ser dueño de la póliza de seguro, ya que si moría mañana, el beneficio por muerte podría engordar su patrimonio en $ 1 millón, posiblemente quedar sujeto a impuestos sobre la herencia y, en cualquier caso, hacer su donación del comercial bienes raíces para la caridad sin sentido.

En cambio, debe nombrar a sus herederos como propietarios y beneficiarios de la póliza o, como alternativa, crear un fideicomiso legal para ser propietario de la póliza, con sus herederos como beneficiarios del fideicomiso. De esta forma, el beneficio por fallecimiento fluye a sus herederos, directamente si son propietarios de la póliza, indirectamente si la póliza es propiedad de un fideicomiso, y en cualquier caso exenta de impuestos.

Hay otra arruga en esta vida. Dependiendo de cuán grandes sean las primas para el seguro, es posible activar el impuesto a las donaciones si las paga usted mismo. También es posible evitar este problema con una planificación cuidadosa, para la cual probablemente necesitará la ayuda de un buen contador o abogado fiscal.

Juan Hovey escribió la columna "Finanzas y seguros" para la página de negocios de Los Angeles Times.