Definición y ejemplo de aseguramiento negativo |

Qué es:

Una garantía negativa es una declaración escrita del auditor de que una auditoría no descubrió ningún signos de fraude o violaciones de las normas contables.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos, por ejemplo, que la empresa XYZ contrata a un auditor para auditar sus estados financieros y controles internos para el año 2010. El auditor estudia detenidamente los libros, pero no revisa todas las entradas de diario del año. El auditor "revisa" las cuentas y realiza varias pruebas para verificar saldos, transacciones y procedimientos. El auditor entrevista a los gerentes y al personal con respecto a ciertos elementos, y el auditor inspecciona el papeleo de respaldo que respalda varios asientos del diario.

Después de que el auditor ha completado la auditoría, emite una garantía negativa como una carta separada, que es luego adjunta a los estados financieros de la compañía. La garantía negativa les dice a los accionistas que el auditor no pudo encontrar ninguna evidencia de incorrecciones materiales en los estados financieros.

En el mundo real, las garantías negativas ocurren más a menudo cuando se le pide a un auditor que revise el trabajo de otro auditor para una compañía. Los aseguradores normalmente requieren una garantía negativa como condición para cerrar una oferta de valores registrada.

Por qué es importante:

Una garantía negativa es realmente algo muy bueno. Sin embargo, es importante tener en cuenta que una garantía negativa no significa que la empresa auditada no haya cometido fraude ni haya infringido las normas contables. Simplemente significa que el auditor no pudo encontrar ninguna evidencia de esas cosas durante la auditoría. Las garantías negativas también ayudan a establecer una defensa frente a las reclamaciones que los inversores podrían presentar de conformidad con la Regla 10b-5 de la Securities Exchange Act de 1934.