Lapping Scheme Definición y ejemplo |

Lo que es:

A lapping scheme es una práctica contable fraudulenta que esconde efectivo robado superponiéndose sucesivamente cuentas por cobrar.

Cómo funciona (Ejemplo):

Un esquema de ciclo comienza cuando alguien, un empleado, por ejemplo, roba el dinero generado por una transacción (por ejemplo, una venta).) Este individuo compensa el dinero perdido usando efectivo de la próxima transacción. La cuenta por cobrar de esta segunda transacción está cubierta por dinero de la tercera transacción, etc. Para ilustrar, supongamos que Gene, un cajero de la tienda ABC, procesa una venta por $ 50. Él pone el dinero en efectivo en su bolsillo. El próximo cliente de Gene compra $ 100 de mercancía. En lugar de usar el pago de este cliente para la cuenta por cobrar de $ 100, usa $ 50 para satisfacer la cuenta por cobrar abierta de $ 50 del primer cliente y usa los $ 50 restantes para compensar parcialmente la cuenta pendiente de cobro de $ 100 del segundo cliente. Gene continúa asignando dinero de ventas sucesivas a las cuentas por cobrar anteriores para que los registros contables de la tienda no iluminen la discrepancia.

Por qué importa:

Un esquema de solapado solo puede ser temporalmente exitoso porque la discrepancia finalmente migra a más tarde efectivo / registros contables y está documentado como pérdida.