Divorcio: dar sentido a la confusión

por J. Kevin Stophel

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Recientemente, nos habíamos dado cuenta de que una pareja de clientes no se había presentado juntos para nuestras reuniones de revisión. El esposo se presentaba solo a una reunión y luego, para la siguiente, la esposa se presentaba sola. Estos eran clientes de larga data y nunca habíamos experimentado esto con ellos antes y nos preguntábamos qué estaba pasando detrás de las sonrisas. Después de aproximadamente un año, las sonrisas falsas se detuvieron y la esposa nos dijo que se habían separado para prepararse para el divorcio. Después de casi 40 años de matrimonio, habían decidido separarse amistosamente. Cuando la esposa nos dijo esto, expresó su confusión sobre cómo sería el proceso y lo que depararía el futuro y nos pidió que le explicáramos algunas cuestiones básicas, lo cual hicimos.

Dividiendo la propiedad

El primer tema que abordamos fue la división de propiedad. Explicamos que la mayoría de los estados permiten que un cónyuge excluya de la división los bienes heredados, regalos y bienes prematrimoniales. Es más común que los estados exijan una división equitativa de la propiedad conyugal, esa propiedad que no se excluye al estar en una de las categorías mencionadas anteriormente. En lo que respecta a esta propiedad, desde una perspectiva de división, es una buena práctica considerar el valor después de impuestos de cada propiedad matrimonial en particular, ya que tiende a ser mejor mantener la propiedad con poca exposición fiscal a las ganancias de capital mientras se transfieren propiedades que Tienen una mayor exposición fiscal a las ganancias de capital. En algunos casos, como en el divorcio amistoso que ella describió, incluso puede tener sentido considerar los impuestos futuros relacionados con los activos transferidos y los activos de baja base al cónyuge de bajos ingresos para lograr el equilibrio de liquidación después de impuestos.

Tratar cuentas de jubilación

Los saldos de las cuentas de jubilación se discutieron a continuación. Aunque pensaba que los saldos de las cuentas de retiro corporativo de ambos cónyuges no formaban parte de los bienes conyugales sujetos a división, le explicamos que ese no era el caso. Le dijimos que esperara que el tribunal emitiera una orden de relaciones domésticas (QDRO) calificada para indicar los detalles específicos relacionados con la división de estos activos. Los beneficios calificados del plan de jubilación se pueden dividir de acuerdo con un QDRO para cumplir con los requisitos de la división de propiedad, pensión alimenticia o manutención de los hijos. Si uno de los cónyuges recibe el beneficio del otro cónyuge, entonces normalmente podrá tratar el beneficio de la misma manera que el otro cónyuge, pero no incurrirá en una multa por retiro anticipado del 10%. Las QDRO no se pueden usar para dividir las IRA y, por lo general, están sujetas a las regulaciones estatales de la división de propiedad que también comúnmente permiten una base de transferencia sin impuestos sobre los activos transferidos.

Hablando de impuestos

Luego hablamos sobre el hecho de que el acuerdo de separación por escrito que ella tenía no era una notificación oficial de divorcio y que, para la declaración de impuestos, aún podían presentar la declaración como Casado de Presentación Conjunta (MFJ), si lo deseaban. El estado de presentación de impuestos afecta las tasas de impuestos, los requisitos de llenado, las deducciones, los créditos y los cálculos de ingresos, por lo que acordar la mejor manera de presentar la declaración podría ahorrar dinero. Aunque los impuestos probablemente serían más bajos si presentaran el MFJ, podría haber algún riesgo si el otro cónyuge no paga su parte, ya que las declaraciones conjuntas exponen a cada declarante conjunto al impuesto total, los intereses y las sanciones de la declaración presentada. La presentación por separado (MFS) puede reducir este riesgo, pero a menudo conlleva que se pague un impuesto general más alto. Una vez que se divorciaron, le dijimos que tendría que comenzar a presentar la solicitud como Soltero, pero que eso probablemente llevaría a una tributación más baja que MFS.

Dividiendo la casa

En este punto, ella nos preguntó sobre su hogar y cómo podrían dividirlo. Sabíamos que ella amaba el hogar y querría conservarlo, así que le explicamos algunas opciones. Le dijimos que es común que un cónyuge se quede con el hogar y que el otro se mude del hogar. Aunque las personas a menudo se refieren a esto como un cónyuge "comprando" la casa del otro, esto es realmente una transferencia de activos no sujeta a impuestos según las reglas de división de propiedad de un estado. Generalmente, si la transferencia de propiedad se completa dentro de un año después de la finalización del divorcio, la transferencia se trata como propiedad obtenida por donación y la base para el cónyuge que recibe es la base ajustada del cónyuge que transfiere. Si una pareja divorciada vende una casa, pueden calificar para la exclusión de ganancia de capital en una residencia primaria ($ 250,000 individualmente o $ 500,000 conjuntamente) si se cumplen los requisitos de ocupación. Si deciden seguir siendo dueños de la casa de manera conjunta, pero solo uno de los cónyuges vive en la casa, una parte del pago de la hipoteca podría considerarse una pensión alimenticia pagada por el cónyuge no residente. Pero, mientras uno de los ex cónyuges continúe viviendo en el hogar, la exclusión de impuestos sobre las ganancias de capital seguirá vigente.

Tarifas de negociación

Finalmente, nos dijo que una amiga que se había divorciado le había dicho que podía deducir los honorarios que pagaría por el divorcio y nos preguntó si esto era cierto. Le dijimos que las tarifas relacionadas con el asesoramiento tributario o la producción de ingresos podrían ser deducibles bajo una excepción, pero que se requeriría documentación para demostrar que las tarifas estaban directamente relacionadas con dichos asuntos. Algunos problemas relacionados con los impuestos encontrados durante el proceso de divorcio pueden incluir impuestos sobre la pensión alimenticia, impuestos sobre la manutención de los hijos, impuestos sobre la distribución de cuentas calificados y impuestos sobre las ganancias de capital relacionados con la división de propiedades.Las tarifas relacionadas con la obtención de distribuciones de planes calificados o los intentos de obtener una pensión alimenticia son algunos ejemplos de los relacionados con la producción de ingresos. Estos tipos de tarifas podrían calificar para la deducción. También le dijimos que a veces, uno de los cónyuges pagará los honorarios legales del otro cónyuge, pero que dichos pagos no eran deducibles a menos que se clasificasen como pensión alimenticia.

En este caso, no hubo niños involucrados, por lo que no tuvimos que discutir temas relacionados con la custodia o manutención de los hijos, y es posible que la pensión no sea parte del acuerdo, ya que ambos cónyuges trabajan y ganan buen dinero, por lo que tampoco abordamos esto. Aunque es desafortunado que la pareja sienta la necesidad de divorciarse, creemos que eliminamos algo de la ansiedad del proceso brindándole educación sobre temas relacionados con los procedimientos y ayudamos a nuestro cliente a percibir un futuro financieramente estable.