Impuesto sobre la renta diferido Definición y ejemplo |

Qué es:

Impuesto a la renta diferido se refiere a una porción del ingreso obtenido por una empresa durante un determinado año en el que aún no se ha pagado el impuesto a la renta asociado.

Cómo funciona (Ejemplo):

Ciertas prácticas contables y leyes impositivas a menudo dan como resultado que una parte de los ingresos de una compañía se realice y contabilice en un período contable, pero no imponible hasta otro. Por esta razón, la carga del impuesto a las ganancias asociada con esta suma aún no gravada se informa como un pasivo tributario hasta que se pague en el siguiente período contable.

Para ilustrar, suponga que la compañía XYZ gana $ 1 millón en un trimestre determinado, $ 850,000 que está sujeto a impuestos en el trimestre actual. Debido a la forma en que XYZ contabiliza los ingresos contra los códigos impositivos, no está obligado a pagar impuestos sobre los $ 150,000 restantes hasta el trimestre siguiente. Como resultado, los $ 150,000 aún se reflejan en el estado de resultados como parte del $ 1 millón en ingresos realizados para el trimestre actual y el monto del impuesto sobre los $ 150,000 se refleja como un pasivo en el balance.

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Por qué es importante:

La posibilidad de impuesto a la renta diferido es una razón por la cual los inversionistas e inversores potenciales deberían examinar el balance de una compañía junto con su estado de resultados para determinar si hay una porción tributable restante de los ingresos para un período determinado.

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