Tasas de impuestos a la inversión de 2013: el aumento fiscal de la tasa de ganancias de capital y el nuevo impuesto de Medicare del 3.8%

Hay dos cambios importantes en la forma en que los rendimientos de las inversiones se gravarán en 2013 y, más allá, harán que las tasas de impuestos a las inversiones lleguen al 23,8% para algunos inversores con altos ingresos:

1. Legislación fiscal del acantilado: Las tasas impositivas sobre ganancias de capital y dividendos aumentan del 15% al ​​20% para los solteros que ganan $ 400,000 + y las ganancias de las parejas $ 450,000 +. Los que ganan en las dos categorías más bajas de impuestos a los ingresos pagarán 0% sobre los ingresos por inversiones. Para aquellos que cruzan el umbral, la tasa más alta solo se aplica a las ganancias de capital por encima del umbral. Por ejemplo, si es soltero y gana $ 500k, de los cuales $ 200k es salario y $ 300k son ganancias de capital, se le cobraría un impuesto del 15% sobre los primeros $ 200k (límite de $ 400k menos $ 200k de salario de ganancias no capital) gravó el 20% sobre los $ 100k restantes en ganancias de capital ($ 300k en ganancias de capital totales menos $ 200k gravados a una tasa más baja).

Límites de ingresos para ganancias de capital y tasas de impuestos de dividendos:

Tasa de impuesto	Soltero	Casado	Jefe de hogar
0%	Hasta $ 36,250	Hasta $ 72,850	Hasta $ 48,600
15%	$ 36,250 a $ 400k	$ 72,850 a $ 450k	$ 48,600 a $ 425k
20%	Más de $ 400k	Más de $ 450k	Más de $ 425k

2. Impuesto de Medicare: El Impuesto sobre la Renta Neta de la Inversión es de 3.8% y se aplica a los ingresos de inversión "no devengados" para aquellos con ingresos brutos ajustados modificados en los siguientes niveles. Solo los ingresos por inversiones están sujetos a este impuesto adicional. Los ingresos por inversiones incluyen tanto las ganancias de capital de las clases de activos tradicionales (por ejemplo, las ventas de acciones, las distribuciones de fondos mutuos) como las ganancias de la venta de bienes raíces de inversión. Las ganancias en la venta de una residencia principal solo están sujetas a este impuesto por encima del monto de exención estándar ($ 250k para solteros, $ 500k para parejas casadas).

3.8% El impuesto sobre la renta neta de la inversión se aplica por encima de estos umbrales de ingresos:

Estado civil	Umbral de ingresos
Casado presentando conjuntamente	$250,000
Casado presentando por separado	$125,000
Soltero	$200,000
Jefe de hogar	$200,000
Viuda calificada (er) con hijo dependiente	$250,000

Ejemplos:

Pareja casada que gana $ 400k de salario: no hay impuesto adicional

Pareja casada que gana $ 300k de salario y $ 100k de ingresos por inversiones: paga 3.8% sobre los $ 100k de ingresos por inversiones

Pareja casada que gana $ 200k de salario y $ 100k de ingreso de inversión: paga 3.8% sobre el ingreso de inversión de $ 50k sobre el umbral de ingreso de $ 250k