Estrategia de donaciones caritativas que ayuda a los jubilados a renovarse en el Congreso

Por Daniel Johnson

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Desde 2006, los jubilados han tenido acceso a una estrategia caritativa llamada distribución caritativa calificada (QCD, por sus siglas en inglés) que supera todas las demás estrategias de donación. A partir de ahora, la QCD no ha sido renovada por el Congreso; sin embargo, tenemos muchas esperanzas de que se extienda a fines de año. Hablaré un poco más sobre esto en un momento, pero primero quiero explicar los beneficios.

En primer lugar, cuando las personas alcanzan la edad de 70 ½ años, deben comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas IRA tradicionales y 401 (k) tradicionales. Debido a que estas cuentas recibieron una deducción de impuestos en el camino a la cuenta, son totalmente gravables en el momento de la salida. El IRS tiene una tabla de esperanza de vida que determina el porcentaje de la cuenta que debe retirarse cada año. Debido a que este retiro obligatorio es un porcentaje del valor total de todas las IRA a nombre de la persona, la cantidad puede variar mucho de una persona a otra.

Los jubilados que han tenido principalmente un plan de beneficios definidos, o una pensión, a menudo no tienen IRA grandes; por lo tanto, sus retiros requeridos son más pequeños. Los jubilados que estaban cubiertos por un plan de contribución definida (401 (k) o 403 (b)) a menudo tienen grandes IRA como resultado. Mirando la tabla a continuación, puede ver el efecto de la edad de una persona en su RMD.

	Valor de la cuenta	% de cuenta	RMD
Edad 70 1/2	$ 500,000.00	3.649%	$ 18,245.00
Edad 80	$ 500,000.00	5.347%	$ 26,735.00

Estos crecientes retiros son contrarios a los estilos de vida de los jubilados. La mayoría de los jubilados nuevos llenan su tiempo con actividades caras como viajar y pasatiempos. A medida que crecen, estas actividades comienzan a disminuir y sus gastos de estilo de vida disminuyen. Al mismo tiempo, el IRS está enviando sus ingresos en la dirección opuesta, lo que generalmente resulta en tasas de impuestos más altas. Para empeorar las cosas, los jubilados no gastan el dinero y lo barajan nuevamente en su cuenta de inversión no calificada. Como resultado, terminan con un ingreso aún más imponible en forma de ganancias de capital y dividendos. Ahora, no me malinterpretes, en realidad me gusta la idea de que las personas paguen más impuestos porque esto significa que están ganando más dinero.

En lo que quiero centrarme es cómo obtener los mejores resultados al presentar una declaración de impuestos el 15 de abril. Desde 2006 hasta 2013, la ley permitió que las personas donaran hasta $ 100,000 de su RMD a una organización exenta de impuestos, reduciendo la cantidad Ingresos que pueden ser gravados. Usted puede preguntar, "¿Cuál es el problema? Simplemente puedo cancelar mi deducción de caridad en mis deducciones detalladas ". Esto es muy cierto, pero el problema es que existen potencialmente limitaciones a esa deducción de impuestos. Además, realmente podría terminar con un ingreso más imponible si su retiro de IRA hace que su Seguro Social sea sujeto a impuestos. Por último, las primas de la Parte B de Medicare se basan en el ingreso bruto ajustado (su ingreso antes de las deducciones, tales como donaciones de caridad). Por lo tanto, cuanto mayor sea su AGI, es más probable que tenga primas de Medicare más altas de lo necesario.

Por último, quiero volver a concentrarme en la legislación que posiblemente pueda devolver esta ley tributaria beneficiosa. Hay dos proyectos de ley principales, uno en cada cámara del Congreso. La primera es la Ley EXPIRE, que sale del Comité de Finanzas del Senado. Este proyecto de ley amplía la ley por dos años más, como lo han hecho todas las demás versiones de esta ley desde 2006. En la Cámara de Representantes, hay un proyecto de ley llamado America Gives More Act of 2014 del Comité de Formas y Medios. Este proyecto de ley ha sido aprobado por la Cámara de Representantes con el apoyo republicano prácticamente completo y 56 de 199 demócratas. Este proyecto de ley se mueve para hacer de la QCD un elemento permanente en el código de impuestos.

Existe un amplio consenso de que es probable que alguna combinación de estos dos proyectos de ley se convierta en ley. Todos estaremos atentos a este problema para ver si se recupera la QCD.