Pagar más impuestos hoy puede ser su mejor estrategia AMT

Por Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Durante la planificación fiscal de fin de año, es posible que se quede atascado pagando el impuesto mínimo alternativo, un método alternativo para calcular el impuesto a la renta que corre paralelo al sistema impositivo regular. Si ese es el caso, debería concentrarse en reducir sus impuestos sobre la renta en los próximos años.

En general, lo haría al aumentar su nivel de ingresos ordinarios que normalmente se gravan con su tasa impositiva marginal federal más alta. Esto puede parecer una forma contraria a la intuición de reducir el costo de su obligación tributaria, pero tiene sentido cuando considera cómo funciona el AMT y los tramos tributarios asociados con cada sistema tributario.

Cómo funciona el AMT

Bajo el sistema regular, en el cual el ingreso imponible determina en gran medida su categoría, la tasa impositiva más alta es del 39.6%. Bajo el sistema AMT, la tasa más alta es del 28%. El AMT tiene menos tramos de impuestos, pero es más complicado porque ciertos tipos de ingresos, exenciones y deducciones detalladas afectan su ingreso sujeto a impuestos. Usted calcula su ingreso tributable federal regular (RTI) y su ingreso imponible mínimo alternativo (AMTI) para determinar su obligación tributaria en cada sistema, y ​​luego paga el más alto de los dos.

Entonces, si tiene que pagar AMT, aumentar su ingreso ordinario hasta un cierto umbral en realidad le permite aprovechar la más baja de las dos tasas más altas. No implica pagar menos en impuestos; en lugar de eso, es una estrategia para acelerar los ingresos para aprovechar la tasa impositiva del 28% bajo el sistema AMT ahora, en lugar de tener ese aumento de ingresos expuesto más tarde a una tasa del 39.6% bajo el sistema regular.

Pagar AMT es costoso, pero puede minimizar su impacto en sus ingresos si cae en el “punto óptimo”. Este es el rango en el que el ingreso de AMT es más de $ 494,900, el punto en el cual la exención de AMT se retira para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. - y por debajo del punto en el que convergen AMT y el tipo impositivo ordinario.

Debido a la forma en que funciona la eliminación gradual de la exención de AMT, su tasa marginal efectiva de AMT puede llegar hasta el 35%. Pero una vez que la exención se ha eliminado por completo, su tasa marginal de AMT se reduce al 28% y permanece allí hasta que sus ingresos sean lo suficientemente altos como para empujarlo nuevamente al sistema impositivo ordinario, en el que paga 39.6%. Nos referimos a esta ventana, donde la tasa impositiva marginal es del 28%, como el punto dulce de AMT.

Este punto dulce depende de su situación financiera. Si se encuentra en este rango, y si anticipa estar en la categoría impositiva ordinaria más alta en los años siguientes, puede y debe buscar formas de aumentar sus ingresos y hacer que se apliquen impuestos a la tasa AMT más alta en lugar de a la tasa federal más alta.

Ingresos crecientes

Acelerar sus ingresos es una estrategia para explotar la diferencia entre la tasa marginal AMT más alta del 28% y la tasa ordinaria más alta del 39.6%. Implica elegir aumentar los ingresos ahora para pagar el impuesto en un 28% en lugar de un 39,6% en el futuro sobre los ingresos más altos.

Dos de los métodos más comunes para acelerar el ingreso son las opciones de compra de acciones no calificadas y la conversión parcial de los activos de la IRA tradicional a una IRA Roth.

Ejercicio de opciones de acciones no calificadas.

Las opciones de acciones no calificadas difieren de las opciones de acciones de incentivo en que generalmente paga el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio cuando ejerce la opción, o el elemento de negociación.

Los ejecutivos corporativos pueden aumentar estratégicamente los ingresos mediante el ejercicio y la venta de opciones de compra de acciones no calificadas, en particular las que están en lo profundo del dinero, lo que significa que el precio actual de las acciones está muy por encima del precio de ejercicio de la opción en su contrato, o que están cerca del vencimiento, o una combinación de ambos.

Por ejemplo, si tiene 1,000 opciones de compra de acciones con un precio de ejercicio de $ 5 que expiran en los próximos 12 meses y la acción actualmente se cotiza a $ 105, el ejercicio de esas opciones creará $ 100,000 en ingresos. Dado que las opciones expiran en los próximos 12 meses, debe ejercerlas este año o el próximo. Si está en el rango de 28% de AMT este año, pero espera que su ingreso sea especialmente alto el próximo año, lo que lo empuja a salir del rango de AMT y se ubica en el nivel superior de ingresos ordinarios de 39.6%, entonces debería considerar ejercitar sus opciones este año.

Conversión Roth IRA

Si tiene dinero invertido en una cuenta IRA tradicional, considere hacer una conversión parcial de los activos de esa cuenta IRA a una cuenta IRA Roth para aumentar sus ingresos.

Los activos en una cuenta IRA tradicional tienen impuestos diferidos, lo que significa que cualquier ganancia por crecimiento, intereses o dividendos en esa cuenta no se grava cuando ocurren. Los retiros se gravan como ingreso ordinario. Además, los retiros obligatorios de las IRA tradicionales deben comenzar a más tardar a los 70 años y medio. En contraste, las distribuciones calificadas de una cuenta IRA Roth están exentas de impuestos, y las cuentas IRA Roth generalmente no están sujetas a las distribuciones mínimas requeridas, o RMD.

Cuando convierte activos de una cuenta IRA tradicional a una cuenta IRA Roth, esa cantidad se considera ingreso tributado en el año de conversión. Si tiene un flujo de ingresos continuo y grande que espera que continúe en la jubilación, como una pensión, los ingresos de activos inmobiliarios o los saldos de los planes de jubilación que generarán grandes RMD, y se le cobrarán impuestos a las tasas máximas, entonces es posible que desee realice una conversión parcial de los activos de la IRA tradicional a una cuenta IRA Roth durante los años en que se encuentra en la tasa máxima de AMT del 28% en lugar de la tasa federal ordinaria de 39.6%.

A largo plazo, esta estrategia puede permitirle aumentar los activos libres de impuestos de Roth IRA para usted, su cónyuge y / o su próxima generación de beneficiarios. El monto convertido no está sujeto a los requisitos mínimos de distribución. Si le preocupa la posibilidad de un aumento futuro en las tasas de impuesto a la renta, mover los activos a una cuenta IRA Roth lo ayudará a cubrir el riesgo. Y si necesita recurrir a activos en sus años de jubilación, puede hacerlo sin crear una obligación fiscal adicional.

Hable con un profesional de impuestos

Tenga en cuenta que con la elección de Donald Trump, la reforma fiscal podría estar sobre la mesa en el futuro. Si se adoptan los cambios impositivos propuestos por Trump, que requieren una reducción de la tasa impositiva regular más alta y la eliminación de AMT, las estrategias fiscales de AMT podrían volverse obsoletas. Sin embargo, solo el Congreso tiene el poder de cambiar las leyes fiscales, por lo que aún no se ha determinado qué tan probables son estos cambios. Hable con un profesional de impuestos para analizar las mejores estrategias de impuestos para su situación.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, es asesor principal y director de cumplimiento con Mosaic Financial Partners.