Proteger los activos IRA heredados de los acreedores con un fideicomiso
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Por Rachel Podnos, JD, CFP
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A medida que los baby boomers envejecidos se preparan para dejar su riqueza a la siguiente generación, querrán observar de cerca cómo se tratarán ciertos activos una vez que se transfieran a sus herederos.
En muchos casos, una gran parte de los activos pasados serán en forma de cuentas IRA, que luego se convertirán en IRA heredadas. Desafortunadamente para los hijos de los baby boomers, estos activos de jubilación heredados no tendrán los mismos beneficios de protección de activos que disfrutaron sus padres.
Activos de no retiro
La Corte Suprema decidió en 2014 en Clark v. Rameker que las IRA heredadas no son activos de retiro y que los acreedores no deberían tratarlas como tales.
La decisión tiene implicaciones de gran alcance para aquellos que son legados IRA. Significa que las reglas especiales que se aplican a los activos de jubilación, protegiéndolos de los acreedores, no cubren las IRA heredadas. En la mayoría de los estados, por ejemplo, los activos IRA heredados estarán completamente abiertos a los acreedores en casos de bancarrota, divorcio y otros.
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Esta es una consideración importante para cualquier persona que espera pasar o heredar una cuenta IRA. Los cónyuges que heredan las cuentas IRA directamente pueden hacer que la cuenta IRA heredada se convierta en sus propias cuentas IRA. A los activos que se manejan de esta manera se les otorga la misma protección de acreedores y tratamiento fiscal que los activos IRA tradicionales. Pero eso no es cierto para otros herederos.
Opciones alternativas
Afortunadamente, todavía hay opciones para proteger los activos de las cuentas IRA heredadas de los acreedores en el caso de los herederos que no son cónyuges, como nombrar a un fideicomiso como beneficiario. Hay dos tipos de fideicomisos que pueden ser utilizados:
1. Fideicomisos de conducto
Con esta opción, se crea un fideicomiso con un fideicomisario que no es el beneficiario. El fideicomiso en sí se llama el beneficiario de los fondos IRA. Y un individuo, un heredero, es, a su vez, nombrado el beneficiario del fideicomiso.
Cuando el titular de la cuenta muere y la IRA se convierte en una IRA heredada, se encuentra dentro del fideicomiso, y el fideicomisario comienza a distribuir las distribuciones mínimas requeridas, que se pueden calcular según la esperanza de vida del beneficiario, cada año. Debido a que los fondos se distribuyen de inmediato al beneficiario, se gravan a la tasa impositiva del beneficiario.
Con esta opción, los activos están protegidos de los acreedores porque no son legalmente propiedad del beneficiario, sino del fideicomiso. Las distribuciones pueden estar disponibles para los acreedores del beneficiario, pero la mayor parte de los activos IRA están protegidos.
Cuando hay múltiples beneficiarios, generalmente cada uno tiene un fideicomiso de conducto individual. La creación de un fideicomiso de conducto también puede ser una buena opción para los beneficiarios derrochadores porque existe cierto control sobre la distribución de los activos. Sin embargo, el fideicomisario también puede distribuir más del monto mínimo de distribución requerido si lo elige.
2. Fideicomisos de acumulación.
Al igual que con un fideicomiso de conducto, se crea un fideicomiso de acumulación con un fideicomisario y un beneficiario separados. Pero a diferencia de un fideicomiso de conducto, el fideicomisario no está obligado a distribuir las distribuciones mínimas requeridas a los beneficiarios. Así, el fideicomiso puede acumular fondos. Los fondos acumulados permanecen en el fideicomiso y pueden distribuirse a discreción del fiduciario. Pero tenga en cuenta que si las ganancias superan los $ 12,150 en un año, el fideicomiso se grava con la tasa impositiva más alta.
Esta puede ser una opción particularmente atractiva si el beneficiario no es confiable (es probable que gaste todo el dinero o lo gaste de manera irresponsable) o corra un alto riesgo de ser demandado, ya que el fiduciario puede decidir no distribuir fondos al beneficiario. De esta manera, el fideicomiso protege al beneficiario de sí mismo y protege los activos de los acreedores. De manera similar, si el beneficiario tiene una sentencia emitida en su contra por daños y perjuicios, los activos en el fideicomiso no están sujetos a ser tomados por el demandante para satisfacer la sentencia.
Consigue ayuda
Estos dos fideicomisos se usan normalmente estrictamente para controlar o mantener el dinero heredado, por lo que generalmente no se hacen otras contribuciones. Pero también se debe tener en cuenta que los beneficiarios no pueden realizar contribuciones a una cuenta IRA heredada, independientemente de si se deposita o no en un fideicomiso.
La organización de estos fideicomisos es un proceso complejo (incluso más en casos de beneficiarios múltiples). Definitivamente querrá trabajar con un abogado de planificación patrimonial para asegurarse de que se haga correctamente y que su confianza cumpla con los requisitos necesarios. Dicho esto, estas opciones deben ser consideradas seriamente por cualquiera que planee dejar una IRA significativa a un heredero.
Rachel Podnos es una planificadora financiera de pago con Wealth Care LLC. Para obtener más información, visite www.wealthcarellc.com.
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