Cómo se gravan las corporaciones |

Las corporaciones son gravadas de manera diferente que otras estructuras comerciales: una corporación es el único tipo de negocio que debe pagar sus propios impuestos a las ganancias. Por el contrario, las sociedades, los propietarios únicos y las compañías de responsabilidad limitada (LLC) no pagan impuestos sobre las ganancias comerciales; en cambio, las ganancias "pasan" por los negocios a sus dueños, que informan ingresos o pérdidas comerciales en sus declaraciones impositivas personales.

Comprender los impuestos corporativos

Debido a que una corporación es una entidad legal separada de sus dueños, la compañía misma tributa sobre todas las ganancias que no puede deducir como gastos comerciales. Generalmente, las ganancias imponibles consisten en dinero guardado en la compañía para cubrir gastos o expansión (llamados "ganancias retenidas") y ganancias que se distribuyen a los propietarios (accionistas) como dividendos.

Gastos deducibles de impuestos

Para reducir los impuestos ganancias, una corporación puede deducir sus gastos comerciales, básicamente, cualquier dinero que la corporación gaste en la búsqueda legítima de ganancias. Además de los costos de puesta en marcha, los gastos de operación y los desembolsos de productos y publicidad, una corporación puede deducir los salarios y bonificaciones que paga y todos los costos asociados con los planes médicos y de jubilación para los empleados. Para asegurarse de no perder deducciones impositivas importantes, consulte el área Impuestos comerciales de la Enciclopedia jurídica de Nolo.

Pagos de impuestos corporativos

La corporación debe presentar una declaración de impuestos corporativos, el formulario 1120 del IRS y pagar impuestos a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa sobre cualquier ganancia. Si una corporación adeuda impuestos, debe estimar la cantidad de impuestos adeudados para el año y hacer pagos al IRS trimestralmente - en abril, junio, septiembre y enero.

Pagos de impuestos a los accionistas

Los dueños de la corporación, si trabajan para la corporación, pague impuestos a la renta individuales sobre sus salarios y bonos, como empleados regulares de cualquier compañía. Los sueldos y bonificaciones son gastos comerciales deducibles, por lo que la corporación deduce esos costos y no paga impuestos sobre ellos.

Impuesto sobre dividendos

Si una corporación distribuye dividendos a los propietarios (raro para pequeñas corporaciones donde los propietarios trabajan para el corporación), los propietarios deben informar y pagar el impuesto a la renta personal sobre estos montos. Y debido a que los dividendos, a diferencia de los salarios y las bonificaciones, no son deducibles de impuestos, la corporación también debe pagar impuestos sobre ellos. Esto significa que los dividendos se gravan dos veces: una a la corporación y otra a los accionistas.

S corporación impuestos

El esquema de tributación descrito en este artículo se aplica solo a corporaciones regulares, llamadas "C corporaciones". Por el contrario, una corporación que ha elegido el estado de "corporación S" paga impuestos como una sociedad o sociedad de responsabilidad limitada (LLC): todas las ganancias o pérdidas corporativas "pasan" por el negocio y se informan en las declaraciones de impuestos personales del propietario. Para obtener más información acerca de las corporaciones S, consulte Datos de S Corporation.

Beneficios del impuesto sobre la renta corporativo por separado

Aunque reportar y pagar impuestos en una declaración de impuestos corporativos separada puede llevar mucho tiempo, hay algunos beneficios de tener un nivel separado de los impuestos. Aquí explicamos algunos de ellos, pero debería consultar a un experto en impuestos para obtener una explicación completa de los pros y los contras de los impuestos corporativos, tal como se aplica a su situación. Esta es un área muy complicada, y para algunas compañías, especialmente aquellas que pueden experimentar pérdidas, están involucradas en la inversión o pueden ser vendidas pronto, la tributación corporativa puede ser una desventaja real.

Ganancias retenidas

A menudo una corporación querrá o necesita retener algunas ganancias en el negocio al final del año, por ejemplo, para financiar la expansión y el crecimiento futuro. Si lo hace, ese dinero será gravado a la corporación a las tasas de impuesto a las ganancias corporativas. Debido a que las tasas del impuesto a la renta inicial (15% - 25% sobre las ganancias hasta los primeros $ 75,000) son más bajas que las tasas impositivas marginales de la mayoría de los propietarios por la misma cantidad de ingresos, los propietarios de una corporación pueden ahorrar dinero manteniendo algunas ganancias en la compañía. (Esto no se aplica a las corporaciones profesionales, sin embargo, ya que están gravadas a una tasa fija del 35%). Por el contrario, los propietarios de empresas individuales, sociedades y LLC deben pagar impuestos sobre todas las ganancias comerciales a sus tasas de impuesto a la renta individual, ya sea Sacan los beneficios del negocio o no.

El IRS le permitirá dejar ganancias en su corporación hasta cierto punto: la mayoría de las corporaciones pueden mantener un total de $ 250,000 (en cualquier momento) en la corporación sin enfrentar sanciones impositivas (algunas corporaciones profesionales no pueden retener más de $ 150,000).

Beneficios adicionales

Otro beneficio de formar una corporación C es que la compañía puede deducir el costo total de los beneficios complementarios proporcionados a los empleados, casi siempre incluyendo a los propietarios de la empresa. Por ejemplo, una corporación puede adoptar un plan de salud y pagar el 100% de las primas de seguro de sus empleados. Estos costos son deducibles de impuestos para la corporación.

Esto brinda a los accionistas una ligera ventaja sobre otros tipos de dueños de negocios: las compañías de responsabilidad limitada, sociedades y propietarios únicos no están permitidas como muchas deducciones de beneficios marginales. Por ejemplo, los propietarios únicos y los propietarios de sociedades y LLC podrían deducir solo el 60% de sus primas de seguros de salud en el año 2001. Este límite aumentó al 70% en 2002, y desde 2003 en adelante, los propietarios pueden deducir el costo total de los mismos. sus primas de seguro de salud.