Bonificación por mala deuda Definición y ejemplo |

Qué es:

Una asignación para la deuda incobrable es esencialmente una reducción en un cuentas por cobrar del banco. La provisión para deudas incobrables es igual al monto de los préstamos bancarios que no espera cobrar.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que el Banco XYZ presta $ 1 millón a 10 prestatarios diferentes. En consecuencia, Bank XYZ aumenta sus préstamos por cobrar en $ 1 millón. Uno de esos clientes es la Compañía ABC, que toma prestados $ 100,000.

Si la Compañía ABC declara repentinamente quiebra o incurre en problemas de flujo de efectivo y se ve atrasada en pagar Bank XYZ, el banco puede determinar que todo o parte de la compañía ABC de $ 100,000 es incobrable. El balance general del Banco XYZ se ajustaría para mostrar $ 1 millón de préstamos y $ 100,000 en una reserva para deudas incobrables.

Tenga en cuenta que la provisión para deudas incobrables es por montos que los sospechosos del Banco XYZ no pagarán. Cuando el Banco XYZ de hecho no puede cobrar los $ 100,000 (porque la Compañía ABC se liquida, por ejemplo), Bank XYZ registrará $ 100,000 en el estado de resultados como gasto por deudas incobrables (tenga en cuenta que esto reduce las ganancias) y reducirá el saldo la misma cantidad.

La forma en que Bank XYZ determina que un préstamo es incobrable es una cuestión de juicio y negociación. En el mundo real, los bancos pueden no analizar la cobranza de cada préstamo individual al determinar cuánto registrar en su reserva para la deuda incobrable. En su lugar, pueden simplemente usar un porcentaje de los préstamos o pueden usar un porcentaje de tendencia histórica.

Por qué es importante:

Casi todos los bancos registran una provisión para deudas incobrables porque invariablemente algunos clientes no pueden pagar. Sin embargo, los cambios en la provisión para deudas incobrables pueden indicar otras tendencias en un banco o incluso en una economía.

Por ejemplo, si el subsidio ha aumentado, el banco puede ofrecer crédito a clientes más riesgosos, lo que pone en peligro la confiabilidad del banco. flujo de fondos. Sin embargo, el banco también puede rellenar la reserva para que las cosas se vean peor de lo que son, porque eso puede hacer que el rendimiento futuro se vea mejor.