¿Fue 2013 un año decisivo para las parejas del mismo sexo?

Por Gavin DiStasi

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Ahora que el 2014 ha llegado oficialmente y cerramos los libros en el 2013, uno podría ciertamente ser perdonado por participar en una hipérbole con respecto a lo que fue un año excepcional este pasado. Después de todo, el S&P 500 cobró hasta diciembre para terminar el año con un aumento del 29%, el mejor desempeño anual desde 1997 y los pocos días de la primera burbuja tecnológica.¹. En noviembre, la tasa de desempleo en los Estados Unidos finalmente cayó por debajo del 7% por primera vez desde 2008², lo que llevó a la Junta de la Reserva Federal a comenzar la temida reducción de su programa de compra de bonos; un movimiento que resultó no en una venta masiva del mercado de acciones como muchos habían temido, sino en un fortalecimiento del actual rally. Incluso el Congreso quiso aprovechar la buena vibra de fin de año, reunirse para aprobar un acuerdo presupuestario por primera vez desde 2011. Si bien todos estos logros pueden o no señalar tendencias reales y sostenibles, parece probable que para un segmento de la población, las parejas del mismo sexo, 2013 se considerará como un verdadero cambio de juego cuando se mire de nuevo en los próximos años.

El año pasado, el apoyo a la legalización del matrimonio entre personas del mismo sexo alcanzó un máximo histórico con casi el 60% del país a favor, según una encuesta de ABC News / Washington Post.³. Vimos a dos atletas profesionales, Robbie Rogers en la MLS y Jason Collins en la NBA, salir públicamente, lo que marca la primera vez que un atleta profesional ha salido en el mejor momento de su carrera. Durante el 2013, nueve estados se agregaron a la lista donde el matrimonio entre personas del mismo sexo es legal, lo que hace un total de 18, más el Distrito de Columbia. Pero fue la Corte Suprema la que dio el mayor impulso al movimiento por la igualdad matrimonial para las parejas del mismo sexo con su fallo histórico en Estados Unidos v. Windsor, derribando una porción de la Ley de Defensa del Matrimonio (DOMA) en junio. El tribunal también se negó a pronunciarse sobre el desafío de la Proposición 8 de California, lo devolvió a un tribunal inferior y restableció efectivamente el matrimonio entre personas del mismo sexo en el estado. Las ramificaciones de estos dos fallos no se conocen completamente y probablemente no lo serán durante muchos años, pero son de gran alcance y pueden ser la legislación más importante, desde un punto de vista financiero y de planificación patrimonial, que las parejas del mismo sexo. Aún no he visto.

Inmediatamente después de estas dos decisiones, los reguladores federales y el Departamento de Defensa siguieron rápidamente con alguna orientación práctica, lo que señala la influencia de estas decisiones. El DOD anunció su plan para extender los beneficios conyugales y familiares a todos los miembros de los servicios uniformados y a los empleados civiles del Departamento de Defensa, independientemente de su orientación sexual, siempre que proporcionen un certificado de matrimonio válido. A continuación, los reguladores federales emitieron los siguientes fallos / comunicados:

IRS Revenue Ruling 2013-17-afirmó que las parejas del mismo sexo que están legalmente casadas serán tratadas como tales para todos los propósitos de impuestos federales, independientemente de la ley en su estado de residencia.
Publicación técnica del DOL No. 2013-04-Se aplicaron principios similares a los planes de pensiones y bienestar del empleador sujetos a ERISA.
Aviso RS 2013-61- Proporcionó orientación sobre reclamaciones para reembolsos de sobrepagos de impuestos por parejas casadas del mismo sexo.

Obviamente el Windsor la decisión es importante por muchas razones, pero aquí están algunas de las ramificaciones prácticas para las parejas del mismo sexo en términos de jubilación y planificación patrimonial. Para empezar, tras el fallecimiento de un cónyuge sobreviviente, el patrimonio estará sujeto al 40% de impuesto al patrimonio solo en la medida en que ese patrimonio exceda la exención combinada. Además, las parejas casadas del mismo sexo pueden ahora:

Realice transferencias ilimitadas entre sí, ya sea durante la vida o al morir, sin estar sujeto a impuestos federales sobre donaciones o impuestos sobre sucesiones.
Combine la exención del impuesto sobre el patrimonio no utilizado del cónyuge fallecido con la exención del impuesto sobre el patrimonio del cónyuge sobreviviente.
Presente las declaraciones conjuntas para aprovechar la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, permitiendo que el cónyuge más rico realice transferencias libres de impuestos a cualquier tercero hasta $ 28,000 (las parejas deben presentar una declaración de impuestos sobre donaciones para elegir la “división de donaciones”).

En el lado del plan de jubilación, los cónyuges del mismo sexo ahora deben ser tratados como cónyuges para todos los propósitos, incluidas las órdenes de relaciones domésticas calificadas, los beneficios de sobrevivientes y los requisitos de consentimiento para las distribuciones del plan. Aunque seguramente vendrán más guías de agencias reguladoras, los empleadores deberían:

Audite a fondo los planes de beneficios actualmente implementados (por ejemplo, todos los planes de pensiones, de participación en los beneficios, de cafetería y de salud grupal) para determinar dónde es probable que se necesiten cambios
Resuma y comunique en qué medida las ofertas de beneficios cambiarán como resultado de Windsor y los recientes pronunciamientos reglamentarios del IRS y del DOL.
Revisar los procedimientos y formularios administrativos para identificar áreas potenciales para la revisión (es decir, el consentimiento del cónyuge de distribución y los formularios de designación de beneficiarios).

Si bien es probable que los empleadores esperen para modificar los documentos de su plan hasta que reciban más orientación del IRS y del DOL, deben asegurarse de inmediato de que todos los matrimonios legales sean reconocidos en la administración de los planes de beneficios para empleados que patrocinan.

Como cuestión práctica, cualquier patrocinador del plan que pueda tener empleados del mismo sexo debe consultar con sus profesionales de impuestos para asegurarse de que cumplen con las nuevas pautas en el futuro y estar al tanto de cualquier desarrollo nuevo que pueda afectar sus planes.

Del mismo modo, los clientes del mismo sexo deben consultar con sus proveedores (incluidos los profesionales de impuestos, abogados de planificación patrimonial y asesores financieros) para asegurarse de que están aprovechando al máximo las nuevas reglas y para ver si es necesario realizar cambios en sus finanzas y patrimonio. planes

Ciertamente, la lucha por la igualdad en el matrimonio está lejos de ser ganada, y es probable que veamos que el péndulo oscile de un lado a otro en los próximos meses y años, pero este último año puede haber sido el avance más profundo, al menos desde un punto de vista financiero. punto de vista, que las parejas del mismo sexo en este país todavía han disfrutado.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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