Nuevas reglas, antiguo IRS - Lo que hay que recordar en esta temporada de declaración de impuestos

Por Richard M. Rosso

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La Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense de 2012 (ATRA) ha creado desafíos de planificación para las personas que ganan $ 200,000 o más.

Tendrá que navegar por las minas terrestres financieras cuando se trata de estrategias de ahorro de impuestos. Dependiendo de sus ganancias, podría estar sujeto a nuevos impuestos de Medicare sobre salarios e ingresos netos de inversión, junto con tasas de impuestos más altas sobre ingresos ordinarios, dividendos y ganancias de capital. La eliminación gradual potencial de las deducciones detalladas es otro obstáculo fiscal con el que hay que lidiar ahora.

Las personas solteras que ganan más de $ 400,000 y las parejas casadas que presentan una declaración conjunta que ganan más de $ 450,000 serán las más afectadas, ya que enfrentan una tasa impositiva marginal máxima del 39.6%, frente al 35% en 2012. Además de eso, el.9% Medicare. recargo sobre ingresos de trabajo que excedan de $ 250,000 si es casado que presenta una declaración conjunta, $ 200,000 para personas que presentan una sola declaración.

Otro golpe para este grupo es el aumento de las tasas impositivas sobre ganancias de capital y dividendos a largo plazo del 15% al ​​20%. Además, un impuesto de Medicare del 3.8% sobre los ingresos netos de inversión tiene el potencial de llevar las tasas al 23.8%, con un aumento total del 59% comparado con 2012.

Además, la eliminación gradual de las deducciones detalladas ha regresado. Llamado la "Limitación de Pease", reduce las deducciones detalladas totales por el menor del 3% del ingreso en exceso sobre ciertos umbrales de AGI o el 80% del monto de las deducciones detalladas permitidas para el año contributivo. Aquellos con ingresos brutos ajustados de $ 250,000 (individual) o $ 300,000 (parejas casadas) provocarán la reducción. La fórmula es complicada y debe discutirse con un asesor fiscal calificado.

Aparentemente, aquellos que ganan $ 400,000 o más serán los que más perjudicarán con ATRA.

La planificación financiera es complicada para aquellos que ganan entre $ 200,000 y $ 450,000 debido a que una serie de eventos de ingresos pueden generar recargos a la inversión, así como la eliminación gradual de las deducciones detalladas. Uno tendría que trabajar conjuntamente con un planificador financiero y un asesor fiscal con conocimientos para crear una estrategia que pueda aliviar o posponer los desencadenantes.

Aquí hay varias ideas de ahorro de impuestos que pueden ayudarlo en 2014 (y más allá).

1). La colocación de inversión dirigida es más importante que nunca. Especialmente para aquellos en el segmento de impuesto marginal más alto que experimentarán una mayor presión fiscal sobre los dividendos, los ingresos por inversiones y las ganancias de capital.

Los ingresos ordinarios que producen inversiones como bonos imponibles, fideicomisos de inversión en bienes raíces y acciones de dividendos de alto rendimiento deben ser propiedad de cuentas con impuestos diferidos como cuentas IRA y cuentas de retiro de compañías. Para aquellos que ganan menos de $ 400,000, los dividendos se mantendrán a una tasa de impuestos del 15%, sin embargo, aquellos con ingresos brutos ajustados de más de $ 200,000 (contribuyentes solteros) y $ 250,000 (casados ​​que presentan una declaración conjunta) aún pueden enfrentar el impuesto de Contribución de Medicare del 3.8% sobre el ingreso neto de inversión.

Los fondos mutuos deben examinarse para determinar la eficiencia fiscal a fin de determinar la ubicación óptima (cuentas gravables frente a impuestos diferidos). Su socio financiero debería poder ayudarlo a examinar las opciones de fondos para las declaraciones ajustadas a los impuestos y la posible exposición a las ganancias de capital. Los fondos mutuos con eficiencias fiscales menos favorables deben comprarse y mantenerse en cuentas protegidas de impuestos si es posible.

Los bonos municipales y las sociedades maestras limitadas siguen siendo atractivas en las cuentas imponibles. Los fondos negociados en bolsa que son menos costosos y generalmente más eficientes en impuestos que los fondos mutuos serían preferibles en las cuentas de corretaje imponibles.

2). Se deben considerar anualidades y seguros de vida permanentes.En general, las anualidades permiten el diferimiento fiscal de los ingresos por inversiones y / o los dividendos y las ganancias de capital, lo que puede ser beneficioso para las personas con un alto nivel de impuestos que buscan opciones de ahorro favorables una vez que se han maximizado las contribuciones del plan de retiro de la empresa.

El efectivo o el seguro de vida permanente pueden ser una consideración más importante ya que una cantidad significativa de riqueza puede acumularse y protegerse de los impuestos. Para aquellos que requieren seguro, ATRA ha hecho del seguro de vida entera una opción más atractiva para las personas con altos niveles de impuestos marginales en comparación con la cobertura a plazo.

3). Iniciar o aumentar las aportaciones al plan de jubilación.. Si trabaja por cuenta propia y no tiene un plan de jubilación iniciado, considere una SEP-IRA a la que llamo "IRA con músculos". Para el 2013, un empleador (usted) puede contribuir a su empleado (usted nuevamente) a menor del 25% de la compensación bruta de un empleado (20% de su ingreso neto ajustado de trabajo por cuenta propia) o $ 51,000. Puede contribuir hasta la fecha límite de presentación de impuestos del IRS del 15 de abril de 2014.

Las contribuciones de SEP para personas que trabajan por cuenta propia son deducciones "por encima de la línea". Se deducen de los ingresos brutos para llegar a los ingresos brutos ajustados y no necesitan ser desglosados. Por lo tanto, son efectivos para minimizar el efecto de los impuestos marginales más altos y, posiblemente, el impuesto adicional del 3.8%.

Para obtener el máximo impacto, considere un plan de beneficios definidos o un 401 (k) individual si es dueño de un negocio con flujos de efectivo estables (para mantener la financiación anual) o un propietario único de altos ingresos. Los planes de beneficios definidos son poderosos; Las personas que trabajan por cuenta propia y con altos ingresos pueden financiarlos con seis cifras anuales (más de $ 200,000).

Si es un empleado, busque aumentar las contribuciones de su plan de jubilación 401k o de la empresa en el futuro. Para 2014 su límite de financiación anual es de $ 17,500.Aquellos de 50 años o más pueden hacer una contribución adicional de $ 5,500 para ponerse al día. Las contribuciones también se consideran deducciones "por encima de la línea".

4). Opción simplificada para la deducción de la oficina en casa ahora disponible. La deducción de la oficina en casa ha sido un desafío para averiguar. La versión estándar se basa en el cálculo de los gastos prorrateados, incluidos los intereses hipotecarios asignados a la parte de su hogar utilizada como deducción de la oficina en el hogar.

La nueva opción simplificada ofrecida por el IRS (que comenzó en 2013) puede reducir dramáticamente el mantenimiento de registros. Limita las deducciones a $ 1,500; sin embargo, el cálculo se simplifica en gran medida: se basa en $ 5 por pie cuadrado de hogar utilizado para negocios, hasta 300 pies cuadrados.

Recuerde: debe usar parte de su hogar con regularidad exclusivamente para fines comerciales y debe demostrar que utiliza su hogar como su lugar principal de negocios. Vea la Publicación 587 del IRS para más detalles.

5). La recaudación de la pérdida de impuestos puede ser efectiva. Si está sujeto al impuesto de Medicare del 3.8%, que se aplica al menor de los ingresos netos de inversión o ingresos brutos ajustados modificados de más de $ 200,000 (contribuyentes individuales) o $ 250,000 (casados ​​que presentan una declaración conjunta), vale la pena la obtención de la pérdida fiscal. La venta de pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital debe examinarse durante todo el año para minimizar su factura de impuestos.

6). Considere un proceso de conversión Roth "quirúrgico". Si actualmente se encuentra en el rango de impuesto marginal del 25% y espera tener tasas de impuesto marginal del 28-39.6% en el futuro, vale la pena formular un programa en el que una cantidad objetivo de dólares se convierta de una cuenta IRA tradicional a una conversión IRA Roth. todos los años. Este proceso puede minimizar el impacto eventual de agregar a los ingresos brutos ajustados modificados, lo que puede desencadenar un impuesto adicional de 3.8% en los ingresos netos de inversión ya que los retiros de las IRA Roth están libres de impuestos. Además, tener la opción de acceder a cuentas libres de impuestos puede permitir estrategias de distribución flexibles y efectivas a través de la jubilación. Es mejor trabajar estrechamente con su asesor fiscal para determinar cuánto dividir de una cuenta IRA para convertir cada año. No desea que la distribución imponible de IRA lo empuje a una categoría impositiva más alta o aumente sus posibilidades de eliminar paulatinamente las deducciones detalladas.

7). Considere estrategias de distribución “retiradas inteligentes”. Si posee cuentas IRA, cuentas de retiro de la compañía, anualidades, opciones de acciones o cuentas de corretaje, la planificación de una estrategia efectiva de impuestos para recrear el cheque de pago en la jubilación puede ser extremadamente desafiante, especialmente en la cara de ATRA.

Esperar a retirar dinero de cuentas con impuestos diferidos hasta 70 ½ (edad mínima de distribución requerida) y agotar primero las cuentas sujetas a impuestos puede ser un error costoso. Trabajar en estrecha colaboración con un planificador financiero calificado y un estratega fiscal, antes y durante la jubilación, para crear un método de distribución flexible le proporcionará los resultados finales más rentables.