Credit-Shelter Trust Definición y ejemplo |

Qué es:

También llamado bypass trust, un crédito -shelter trust es un método de pasar activos a los beneficiarios sin someter esos activos a los impuestos sobre sucesiones.

Cómo funciona (Ejemplo):

Digamos que John Doe posee una granja de caballos por valor de $ 11 millones. Él quiere pasarle la granja a su hijo, James, cuando muera. No tiene mucho en efectivo: todos sus activos están en la granja.

John pone la granja en un fideicomiso de refugio de crédito. Luego él muere y James hereda la granja. James trabaja en la granja durante 40 años, y luego muere y deja la granja a su hijo, Jake.

Debido a que la granja está en un fideicomiso de refugio de crédito, James tiene que pagar impuestos sobre la herencia en la granja cuando la hereda John, pero Jake no tiene que pagar impuestos sobre la propiedad en la granja cuando James la hereda. Esto es algo bueno, porque James ya pagó impuestos sobre el patrimonio en la granja. Hacer que Jake pague los impuestos sobre el patrimonio nuevamente en la granja equivaldría a una doble imposición.

Un fideicomiso de refugio de crédito es irrevocable, lo que significa que una vez que John pone la granja en un fideicomiso para James, no puede deshacerlo. También vienen con ciertos límites. Por ejemplo, James debe tener derechos restringidos para liquidar los activos de la granja, y John debe especificar en el fideicomiso lo que James puede hacer financieramente en ese sentido. John también puede controlar a quién James puede dejar la granja.

Por qué importa:

Los fideicomisos de refugio de crédito ayudan a los padres a pasar activos a los hijos u otros beneficiarios (o los cónyuges se pasan activos entre sí) de una manera que impide activos de estar sujetos a impuestos de sucesión múltiples veces. Sin embargo, debido a que son irrevocables, la decisión de colocar activos en un fideicomiso de refugio de crédito se debe tomar con cuidado. Además, el IRS establece una redacción específica que se debe usar en los fideicomisos de refugio de crédito para que "cuenten", por lo que es importante utilizar un abogado de bienes raíces con experiencia al crear un fideicomiso de refugio de crédito.