Efectivo y equivalentes de efectivo (CCE) Definición y ejemplo |
El Efectivo y los Equivalentes al Efectivo según las NIIF
Tabla de contenido:
Qué es:
Efectivo y equivalentes de efectivo (CCE) son activos de la compañía en efectivo o en una forma que pueda convertirse fácilmente en dinero en efectivo.
Cómo funciona (Ejemplo):
El balance muestra la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo en un momento determinado, y el el estado de flujo de efectivo explica el cambio en efectivo y equivalentes de efectivo en el tiempo.
Aunque hay margen para el juicio, ejemplos comunes de efectivo y equivalentes de efectivo incluyen cuentas bancarias, fondos del mercado monetario, valores negociables y letras del Tesoro. Para ser considerado un "equivalente en efectivo", un valor debe estar tan cerca del vencimiento que hay poco riesgo de cambio en su valor si las tasas de interés cambian (esto típicamente se traduce en menos de tres meses de vencimiento restante).
La Contabilidad Financiera El Consejo de Normas (FASB) exige que las empresas establezcan políticas sobre qué tipos de inversiones a corto plazo de gran liquidez se tratan como equivalentes de efectivo.
Por qué es importante:
El importe de efectivo y equivalentes de efectivo una compañía posee es muy importante y es un gran componente de la estrategia operativa general de una compañía. Por ejemplo, las empresas con grandes cantidades de efectivo y equivalentes de efectivo están en mejores condiciones para atravesar tiempos difíciles cuando las ventas son bajas o los gastos son particularmente altos. Las altas reservas de efectivo también pueden indicar que la compañía está "ahorrando" para realizar una adquisición significativa.
Sin embargo, las empresas con mucho dinero en efectivo suelen ser objetivos de adquisición porque su exceso de efectivo esencialmente ayuda a los compradores a financiar su compra. Las altas reservas de efectivo también pueden indicar que la administración no ha descubierto la mejor forma de implementar el efectivo.
Es importante tener en cuenta que existe un costo de oportunidad para mantener efectivo; ese costo es el rendimiento sobre el capital que la empresa podría haber ganado invirtiendo el efectivo en un nuevo producto o expandiendo el negocio.
Existen muchas teorías sobre cuánto efectivo deben mantener ciertos tipos de compañías. La relación actual y la razón rápida ayudan a los inversores y analistas a comparar los niveles de efectivo de la empresa en relación con ciertos gastos.
