Varianza de pérdidas y ganancias |
Varianza, Desviación Estándar y Coeficiente de Variación | Datos agrupados en intervalos
Así que aquí está la vista significativa, la varianza. Las ventas están por debajo del plan, pero los costos también están por debajo del plan, y detengámonos allí y enfaticemos. Puede ver en la ilustración cómo las ventas son negativas y los costos son positivos. Si no fue cuidadoso, podría interpretar eso ya que las ventas disminuyen y los costos aumentan, lo que sería un desastre. Pero el análisis de varianza es bastante específico, definido por los contadores y los analistas financieros, por lo que lo positivo en las líneas de costos directos significa menos costos, no más. Eso puede ser complicado.
Puedes verificarlo mirando el margen bruto. El margen bruto es decepcionante, por debajo del plan, pero no tan horriblemente. Parece que los controles de costos ayudaron a suavizar el impacto de las ventas más bajas.
Luego comienzas a mirar las filas de los gastos, y hay varias sorpresas interesantes.
Aquí es donde pasamos de los detalles contables, el cálculo real, a los detalles humanos ¿Lo que pasó aquí? ¿Qué debería cambiarse? ¿El plan necesita revisión? Han cambiado las suposiciones. ¿Cómo se desempeñó la gente?
