Definición y ejemplo de controles internos |

Qué es:

Controles internos son los métodos y procesos a través de los cuales una empresa garantiza que la organización se adhiere a políticas y obligaciones importantes. La junta directiva, la gerencia y otros ejecutivos de una compañía son responsables de mantener los controles internos.

Cómo funciona (Ejemplo):

El control interno tiene cinco elementos principales, que fueron desarrollados en 1992 por el Comité de Patrocinio Organizaciones de la Comisión Treadway (COSO):

1. Entorno de control. Esta actividad implica garantizar que la empresa fomenta el comportamiento ético y crea políticas y procedimientos adecuados. También implica garantizar que los estados financieros se preparan de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados (PCGA). Con frecuencia, la gerencia establece el tono para el entorno de control de una compañía.
2. Evaluación de riesgos. Esta actividad implica detectar amenazas y debilidades que podrían poner en riesgo la capacidad de la compañía para detectar y prevenir fraudes, abusos o fechorías. Más específicamente, esta actividad implica considerar las consecuencias de cosas como no capturar o registrar todas las transacciones, alterar las transacciones de forma retroactiva, cometer errores matemáticos en fórmulas o cálculos clave o no hacer estimaciones confiables.
3. Actividades de control. Las actividades de control son actividades que aseguran que una compañía esté protegida antes de que ocurra una actividad o decisión clave. Esto puede requerir la autorización de varios gerentes antes de proceder con una compra, acción o decisión, por ejemplo, o ejecutar la documentación ante los abogados internos antes de la publicación.
4. Información y comunicación. Esta actividad implica proporcionar un camino para denunciantes y personas externas a informar, responder y tratar los informes de irregularidades, corrupción o actividad sospechosa. También cubre los aspectos más amplios de simplemente proporcionar una manera para que los empleados accedan y escuchen a los ejecutivos y se comuniquen de manera eficiente.
5. Monitoreo. Esta actividad implica asegurarse de que todos sigan los procedimientos adecuados. Esto puede implicar la implementación de procedimientos de aprobación, autorización, conciliación y verificación que verifiquen las transacciones y las decisiones.

Los auditores deben informar cualquier deficiencia en los controles internos de una compañía. En consecuencia, existe una considerable controversia sobre qué constituye un control apropiado o deficiente.

Por qué es importante:

Existen controles internos para prevenir y detectar el fraude, el abuso o la actividad no ética, especialmente con respecto a la recopilación y presentación de información financiera. El objetivo es garantizar que los informes financieros de una empresa sean confiables y precisos. Por esta razón, el CEO y el director financiero (CFO) de cualquier compañía sujeta a la Ley Sarbanes-Oxley debe certificar por escrito que las revelaciones financieras de la compañía cumplen con la ley y representan justamente la condición de la compañía. El CEO y el CFO también deben certificar que han inspeccionado los controles financieros internos de la compañía.

Para evitar que los directores y funcionarios emitan estados financieros engañosos para beneficio personal, la Ley Sarbanes-Oxley tipifica como delito federal que un oficial de la compañía presione o manipular a un auditor para hacer que los estados financieros de una compañía sean engañosos. Además, si una empresa se ve obligada a reexpresar sus finanzas, en la mayoría de los casos, el CEO y el CFO de la compañía deben devolver cualquier bonificación, compensación o ganancia hecha en transacciones personales de valores de la compañía durante el año posterior a la divulgación inicial de los documentos defectuosos.