Cómo se gravan las compañías de responsabilidad limitada (LLC) |

Una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) no es una entidad de impuestos separada como una corporación; en cambio, es lo que el IRS llama una "entidad de transferencia", como una sociedad o propietario único.

Vea también: Conceptos básicos de LLC LLC

Todas las ganancias y pérdidas de la LLC "pasan" por el negocio a los propietarios de la LLC (llamados miembros), que informan esta información en sus declaraciones de impuestos personales. La LLC no paga impuestos federales sobre la renta, pero algunos estados le cobran a la LLC un impuesto.

Impuestos a la renta

El IRS trata a su LLC como una empresa individual o una sociedad, dependiendo de la cantidad de miembros en su cuenta. LLC. Si ya ha realizado negocios como propietario único o como sociedad, se adelanta al juego porque ya conoce muchas de las reglas. De lo contrario, estos son los conceptos básicos:

LLC de un solo propietario

El IRS trata a las LLC de un miembro como empresas de propiedad individual para fines impositivos. Esto significa que la LLC no paga impuestos y no tiene que presentar una declaración con el IRS.

Como único propietario de su LLC, debe informar todas las ganancias (o pérdidas) de la LLC en el Anexo C y enviar con su declaración de impuestos 1040. Incluso si deja ganancias en la cuenta bancaria de la empresa al final del año, por ejemplo, para cubrir gastos futuros o expandir el negocio, debe pagar impuestos sobre ese dinero.

LLC de propietarios múltiples

El IRS trata Co-propiedad LLCs como sociedades para propósitos de impuestos. Las LLC de propiedad conjunta no pagan impuestos sobre los ingresos comerciales; en cambio, los propietarios de la LLC pagan impuestos sobre su parte legal de las ganancias en sus declaraciones de impuestos personales (con el anexo E adjunto). La participación de cada miembro LLC en las ganancias y pérdidas, llamada participación distributiva, se establece en el acuerdo operativo LLC.

La mayoría de los acuerdos operativos estipulan que la participación distributiva de un miembro es proporcional a su porcentaje de participación en el negocio. Por ejemplo, si Jimmy posee el 60% de la LLC, y Luana posee el otro 40%, Jimmy tendrá derecho al 60% de las ganancias y pérdidas de la LLC, y Luana tendrá derecho al 40%. Si desea dividir las ganancias y pérdidas de una manera que no es proporcional al porcentaje de intereses de los miembros en el negocio, se denomina "asignación especial" y debe seguir cuidadosamente las reglas del IRS.

Sin embargo, los miembros ' las acciones distributivas se dividen, el IRS trata a cada miembro LLC como si recibieran su participación distributiva completa cada año. Esto significa que cada miembro de la LLC debe pagar impuestos sobre su participación distributiva ya sea que la LLC realmente le distribuya el dinero o no. La importancia práctica de esta regla del IRS es que incluso si los miembros de la LLC necesitan dejar ganancias en la LLC, por ejemplo, para comprar inventario o expandir el negocio, cada miembro de la LLC es responsable del impuesto sobre la renta sobre la parte que le corresponde de ese dinero.

A pesar de que una LLC de propiedad conjunta no paga impuestos sobre la renta, debe presentar el Formulario 1065 ante el IRS. Este formulario, el mismo que una asociación presenta, es una declaración informativa que el IRS revisa para asegurarse de que los miembros de la LLC estén informando sus ingresos correctamente. La LLC también debe proporcionar a cada miembro de la LLC un "Anexo K-1", que desglosa la participación de cada miembro en las ganancias y pérdidas de la LLC. A su vez, cada miembro de la LLC informa esta información de ganancias y pérdidas en su Formulario 1040 individual, con el Anexo E adjunto.

Vea también: Una guía para elaborar su LLC Acuerdo operativo

LLC puede elegir impuestos corporativos

Si su LLC necesita regularmente retener una cantidad significativa de ganancias en la compañía, usted (y sus copropietarios, si tiene) puede ahorrar dinero al elegir que su LLC grava como una corporación. Para obtener más detalles, consulte "¿Puede el Impuesto sobre Sociedades reducir su factura de impuestos LLC" al final de este artículo.

Estimación y pago de impuestos sobre la renta

Debido a que los miembros de la LLC no se consideran empleados de la LLC, sino que son propietarios de negocios por cuenta propia, no están sujetos a retención de impuestos. En cambio, cada miembro de LLC es responsable de reservar dinero suficiente para pagar impuestos sobre su parte de las ganancias. Los miembros deben estimar la cantidad de impuestos que adeudarán durante el año y realizar los pagos al IRS (y generalmente a la agencia tributaria estatal correspondiente) cada trimestre, en abril, junio, septiembre y enero.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Porque, una vez más, los miembros de la LLC no son empleados sino propietarios de empresas que trabajan por cuenta propia, las contribuciones a los sistemas de Seguro Social y Medicare (llamadas colectivamente el impuesto de "trabajo por cuenta propia") no se retienen de sus cheques de pago. En su lugar, la mayoría de los propietarios de las LLC deben pagar el impuesto al trabajo por cuenta propia directamente al IRS.

La regla actual es que cualquier propietario que trabaje o ayude a administrar el negocio debe pagar este impuesto sobre su participación distributiva: su derecho participación de los beneficios. Sin embargo, los propietarios que no están activos en la LLC, es decir, aquellos que simplemente han invertido dinero pero no brindan servicios o toman decisiones de administración para la LLC, pueden estar exentos del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su participación en las ganancias. Las reglamentaciones en esta área son un poco complicadas, pero si gestionas o trabajas activamente en tu LLC, puedes esperar pagar el impuesto del trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias de la LLC asignadas a ti.

Cada propietario que está sujeto a sí mismo -el impuesto al trabajo lo informa en el Anexo SE, que presenta anualmente con su declaración de impuestos 1040. Los propietarios de las LLC pagan el doble del impuesto al trabajo por cuenta propia que los empleados regulares, ya que las contribuciones de los empleados regulares al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia son igualadas por sus empleadores. La tasa impositiva de autoempleo para 2002 para propietarios de negocios es 15.3% de los primeros $ 84,900 de ingresos y 2.9% de todo más de $ 84,900. Necesitará investigar la tasa del año actual.

Vea también: Cómo redactar un plan comercial

Gastos y deducciones

Como sin duda ya sabe, no tiene que pagar impuestos: impuestos a la renta o impuestos de trabajo por cuenta propia sobre el dinero que su empresa gasta en busca de ganancias. Puede deducir ("cancelar") sus gastos comerciales legítimos de los ingresos de su negocio, lo que puede reducir considerablemente las ganancias que debe reportar al IRS. Los gastos deducibles incluyen costos iniciales, automóviles, gastos de viaje y entretenimiento, y costos de publicidad y promoción.

Impuestos y tarifas estatales

La mayoría de los estados recaudan impuestos de la misma manera que el IRS: los propietarios de las LLC pagan impuestos al estado en sus declaraciones personales; la LLC en sí misma no paga un impuesto estatal. Algunos estados, sin embargo, le cobran a la LLC un impuesto basado en la cantidad de ingresos que la LLC hace, además del impuesto a la renta que pagan sus propietarios. Por ejemplo, California aplica un impuesto a las LLC que ganan más de $ 250,000 por año; el impuesto varía de aproximadamente $ 1,000 a $ 9,000.

Además, algunos estados (incluyendo California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania y Wyoming) imponen una tarifa anual a las LLC, llamada "impuesto de franquicia", una " cuota anual de inscripción "o una" tarifa de renovación ". En la mayoría de los estados, la tarifa es de aproximadamente $ 100, pero California cobra una fuerte tarifa de $ 800 por año de LLC, e Illinois, Massachusetts y Pennsylvania cobran $ 300, $ 500 y $ 330, respectivamente. Antes de formar una LLC, averigüe si su estado cobra un impuesto separado a nivel LLC visitando el sitio web del Departamento de Impuestos o Ingresos de su estado o llamándolos.

¿Puede la fiscalidad corporativa reducir su factura de impuestos LLC?

Si regularmente necesita mantener una cantidad sustancial de ganancias en su LLC (llamada "ganancias retenidas"), puede beneficiarse de la elección de impuestos corporativos. Cualquier LLC puede tratarse como una sociedad anónima a efectos fiscales mediante la presentación del formulario IRS 8832 y la casilla de tratamiento impositivo corporativo en el formulario.

Después de realizar esta elección, las ganancias almacenadas en la LLC se gravan con las tasas de impuesto a la renta por separado a las corporaciones; los propietarios no pagan impuestos personales sobre las ganancias que quedan en la empresa. (A diferencia de una LLC, una corporación paga sus propios impuestos sobre todas las ganancias corporativas que quedan en el negocio). Porque las tasas impositivas corporativas para los primeros $ 75,000 del ingreso imponible corporativo son más bajas que las tasas impositivas individuales que se aplican a la mayoría de los propietarios de LLC. esto puede ahorrarle dinero a usted y a sus copropietarios en impuestos generales.

Por ejemplo, si su equipo minorista necesita abastecerse de inventario caro al comienzo de cada año, puede decidir dejar $ 50,000 en su negocio al final del año. Con los impuestos de transferencia regulares de una LLC, estas ganancias retenidas probablemente se gravarán a su tasa impositiva individual, que probablemente sea superior al 27%. Pero con los impuestos a las empresas, esos $ 50,000 se gravan a la tasa corporativa inferior del 15%.

Una vez que elige impuestos corporativos, sin embargo, no puede volver a imponer impuestos durante cinco años, y si lo hace, podría haber consecuencias fiscales negativas. En otras palabras, debe considerar la decisión de elegir impuestos corporativos tan en serio como lo haría con la decisión de convertir su LLC a una corporación.