Ganar ingresos como una corporación sin fines de lucro |

Las corporaciones sin fines de lucro, por definición, no existen para ganar dinero sino para cumplir uno de los propósitos reconocidos por la ley federal: caritativo, educativo, científico o literario. Conforme a las leyes impositivas estatales y federales, sin embargo, siempre que una corporación sin fines de lucro esté organizada y operada con un propósito reconocido sin fines de lucro y haya obtenido las exenciones impositivas adecuadas, puede recibir más dinero de lo que gasta para llevar a cabo sus actividades. En otras palabras, puede obtener un beneficio. Si el ingreso de una organización sin fines de lucro es imponible depende de si las actividades están relacionadas con el propósito de la organización sin fines de lucro.

Obtener ganancias de actividades relacionadas

Las organizaciones sin fines de lucro a menudo ganan dinero como resultado de sus actividades y lo usan para cubrir gastos. De hecho, este ingreso puede ser esencial para la supervivencia de una organización. Siempre que las actividades de una organización sin fines de lucro estén asociadas con el propósito de la organización sin fines de lucro, cualquier beneficio obtenido de ellas no es imponible.

Tomemos como ejemplo un grupo llamado Friends of the Library, Inc. Es una 501 (c) (3) sin fines de lucro (lo que significa que tiene una exención fiscal federal), organizada para alentar la apreciación de la literatura y recaudar dinero para el apoyo y la mejora de la biblioteca pública local. Se beneficia de una serie de conferencias con autores famosos y de una venta anual de libros donados.

Debido a que estas actividades son de naturaleza educativa y literaria, no ponen en peligro el estado exento de impuestos del grupo, y sus ganancias son no imponible La organización puede usar estos ingresos para sus propios gastos operativos (incluidos los sueldos de los funcionarios y el personal) o para el beneficio de la biblioteca local. Lo que no puede hacer es distribuir los ingresos a los funcionarios sin fines de lucro, directores u otras personas relacionadas con Friends of the Library.

Obtener ganancias de actividades comerciales "no relacionadas"

A veces las organizaciones sin fines de lucro ganan dinero de maneras que no relacionado con sus fines sin fines de lucro. Si bien las organizaciones sin fines de lucro generalmente pueden obtener ingresos comerciales no relacionados sin poner en peligro su condición de organización sin fines de lucro, tienen que pagar impuestos a las ganancias corporativas, de conformidad con las normas impositivas corporativas estatales y federales. (Generalmente, los primeros $ 1,000 de ingresos no relacionados no se gravan, pero el resto sí lo es).

Regresemos a la corporación sin fines de lucro de Friends of the Library para obtener un ejemplo de ingresos no relacionados. Las personas donan muchos miles de libros a Friends of the Library para una venta anual de libros, uno de sus principales eventos de recaudación de fondos. Aunque la venta siempre es exitosa, un año quedan miles de libros, y la organización sin fines de lucro decide vender el más valioso de estos libros publicitando en fuentes de libros raros y agotados. La respuesta es abrumadora y en poco tiempo la organización sin fines de lucro tiene seis empleados catalogando libros para la venta. Pronto, Friends of the Library se encuentra en el negocio de comprar libros de otros distribuidores y revenderlos al público. La organización sin fines de lucro deberá informar estas ganancias al IRS, que las gravará como ingresos de actividades comerciales no relacionadas.

En algunas situaciones, actividades comerciales no relacionadas excesivas también pueden llevar al IRS a reconsiderar una 501 (c) (3) sin fines de lucro estado exento de impuestos. Para evitar esto, una organización sin fines de lucro nunca debe permitir que sus actividades comerciales no relacionadas lleguen al punto en que comienza a parecerse a un negocio comercial regular. Por ejemplo, las actividades comerciales no relacionadas no deberían absorber una cantidad sustancial de tiempo del personal, requerir personal o voluntarios adicionales remunerados o generar mucho más ingresos que los generados por las actividades exentas de la organización.

Actividades que no tributan

Debido a que la diferencia entre actividades "relacionadas" y "no relacionadas" puede ser confusa, el IRS ha dicho que algunas actividades no serán gravadas, incluso si no están relacionadas con el propósito de la organización sin fines de lucro. Aquí hay un resumen rápido de las actividades que no están sujetas a impuestos:

• actividades en las que casi todo el trabajo es realizado por voluntarios
• actividades llevadas a cabo principalmente para el beneficio de miembros, estudiantes, pacientes, funcionarios o empleados (como una tienda de regalos del hospital para pacientes o empleados)
• ventas de mercadería que ha sido donada principalmente a la organización sin fines de lucro (como una tienda de segunda mano)
• alquiler o intercambio de listas de donantes o miembros, y
• la distribución de artículos por valor de menos de $ 5 como incentivo para donar dinero (como sellos o etiquetas de correo preimpresas).