Definición y ejemplo del paraguas fiscal

Qué es:

Un paraguas fiscal es una ganancia negativa que reduce la obligación tributaria de una empresa. Suele ocurrir cuando las deducciones fiscales de una empresa exceden su ingreso gravable (a menudo porque los gastos excedieron los ingresos, haciendo que la empresa no sea rentable).

Cómo funciona (Ejemplo):

Las sombrillas reducen los pagos futuros de impuestos. Por ejemplo, supongamos que la Compañía XYZ tiene ingresos imponibles de $ 1 millón pero gastos de $ 1.3 millones. Su pérdida operativa neta es de - $ 300,000 ($ 1 millón - $ 1,3 millones).

La empresa XYZ probablemente no tenga que pagar impuestos ese año (porque no tenía ningún ingreso sujeto a impuestos). Pero supongamos que el próximo año, la empresa XYZ gana mucho más dinero y registra $ 500,000 de ingresos gravables. La empresa XYZ está en el tramo impositivo del 36%.

Normalmente, la empresa tendría que pagar $ 500,000 x.36 = $ 180,000 en impuestos. Pero debido a que tenía un paraguas impositivo del año pasado, puede aplicarlo a la factura tributaria de este año, reduciéndola significativamente (o incluso a $ 0, dependiendo de la jurisdicción en la que se encuentre la Compañía XYZ). De manera similar, los inversionistas pueden arrastrar pérdidas de vender inversiones y así crear parasoles que reduzcan sus impuestos sobre futuras ganancias de capital.

Por qué importa:

Las sombrillas impositivas crean un alivio impositivo futuro para las empresas. La idea general es que cuando las compañías hacen dinero, pagan impuestos; cuando no ganan dinero, obtienen un poco de alivio. Las leyes sobre cómo se aplican los paraísos fiscales varían según el estado, pero por lo general puede aplicarse un traspaso de los últimos dos o tres años hasta los próximos siete años. Después de eso, los carryforwards caducan. Existen reglas y excepciones para casi cualquier circunstancia, por lo que es mejor consultar con el IRS o un contador fiscal calificado al calcular y aplicar paraguas fiscales.

Como resultado, las sombrillas fiscales en sí mismas son activos valiosos. De hecho, a veces las compañías compran otras compañías únicamente por sus pérdidas tributarias acumuladas.