¿Cómo funciona el impuesto mínimo alternativo?
Tabla de contenido:
- ¿Me afectará el AMT?
- ¿Cómo se calcula el AMT?
- ¿Qué recortes de impuestos pierdes bajo la AMT?
- ¿Qué puedes hacer con AMT?
El impuesto mínimo alternativo surgió hace medio siglo cuando los legisladores intentaron evitar que los muy ricos escaparan de su parte justa de los impuestos federales sobre la renta. Se requiere que los asalariados con altos ingresos manejen los números dos veces, según las reglas de impuestos regulares y las reglas AMT más estrictas, y paguen la cantidad más alta que se debe.
A diferencia del impuesto sobre la renta regular, el AMT no estaba vinculado a la inflación, por lo que este impuesto está afectando a un número creciente de contribuyentes de clase media ahora.
Esto es lo que necesita saber sobre el impuesto adicional.
¿Me afectará el AMT?
Lección de historia rápida: el impuesto mínimo, el antecesor de AMT, fue promulgado por el Congreso en 1969 en respuesta a los datos que muestran que 155 contribuyentes que ganan más de $ 200,000 por año, equivalente a aproximadamente $ 1.3 millones en dólares de hoy, no pagaron impuestos después de aprovechar Beneficios y deducciones. Esa adición al impuesto sobre la renta regular fue reemplazada 10 años después por la AMT, cuyo alcance comenzó a expandirse porque los umbrales de exención de la AMT no aumentaron con la inflación durante muchos años. Entonces, el resultado es que el AMT, que inicialmente estaba dirigido a los ricos, se ha extendido para tocar a aquellos en los niveles de ingresos medios.
Según el Centro de política fiscal, un grupo de expertos de Washington, casi un tercio de los hogares afectados por el AMT ahora son aquellos con un ingreso anual (medido en general por el centro) de $ 200,000 a $ 500,000. Los que ganan entre $ 500,000 y $ 1 millón también son vulnerables.
Las situaciones, además de tener un ingreso más alto, podrían atraer a los contribuyentes a la zona AMT. El AMT es más probable que te afecte si:
- Estás casado.
- Tienes una familia numerosa.
- Vives en un estado con un alto impuesto sobre la renta.
¿Cómo se calcula el AMT?
El AMT se ejecuta en paralelo al sistema impositivo estándar, pero tiene una estructura de tasa impositiva diferente y elimina muchas deducciones comunes.
Algunas buenas noticias: el software de impuestos realizará ambos conjuntos de cálculos automáticamente. A medida que ingrese su información, el programa ejecutará los números en segundo plano de acuerdo con el sistema de impuestos regular (utilizando el Formulario 1040) y las reglas de AMT (utilizando el Formulario 6251).
El AMT tiene dos tasas impositivas: 26% y 28%. (Compare esto con las siete tasas de impuestos federales sobre la renta, que van del 10% al 39.6%).
El AMT también tiene exenciones que funcionan como las deducciones estándar bajo el sistema tributario regular: protegen al menos una parte de su ingreso del impuesto al reducir su ingreso sujeto a impuestos. Y debido a que las reglas de AMT no permiten muchas deducciones fiscales, los montos de exención son más altos que las deducciones estándar; por ejemplo, $ 53,900 frente a $ 6,300 para los contribuyentes individuales.
¿Como funciona?
- Calcule su obligación tributaria para su ingreso sujeto a impuestos bajo el sistema regular.
- Agregue de nuevo a su ingreso sujeto a impuestos una serie de deducciones y recesos que pueda haber disfrutado bajo el sistema regular (consulte los detalles a continuación) para determinar su ingreso AMT.
- De su ingreso de AMT, reste las exenciones permitidas en función de su estado de presentación.
- Vuelva a calcular su obligación tributaria de acuerdo con las tasas de AMT.
- Si esta cantidad es mayor que la calculada según el sistema regular, debe pagar la cantidad más alta.
En 2012, cuando millones de personas estaban a punto de verse afectadas por el AMT, el Congreso aprobó una ley que pedía que las exenciones de AMT se ajustaran permanentemente a la inflación.
Aquí están los montos de exención de AMT para el año fiscal 2016:
| Soltero | Casado, presentando conjuntamente | Casado, presentando por separado. | Jefe de hogar | |
|---|---|---|---|---|
| Monto de exención (por encima del cual se le cobra el 26%) | $53,900 | $83,800 | $41,900 | $53,900 |
| Ingresos a partir de los cuales la exención comienza a desaparecer. | $119,700 | $159,700 | $79,850 | $119,700 |
| Ingresos a los que se aplica una tasa impositiva del 28%. | $186,300 | $186,300 | $93,150 | $186,300 |
| Ingresos en los que la exención se elimina completamente | $335,300 | $494,400 | $247,450 | $335,300 |
Cada exención comienza a desaparecer después de que el ingreso de AMT cruza un cierto umbral. En la zona media, donde comienza y termina la eliminación gradual, debido a cómo funcionan las reglas de eliminación gradual, sus ingresos de AMT pueden terminar gravados a una tasa de hasta el 35%, que es más alta que las tasas de 26% o 28% de AMT. Como resultado, muchas estrategias de planificación de AMT implican tomar medidas para evitar la zona mediante un concepto contrario a la intuición, lo que aumenta su monto de ingresos sujetos a impuestos.
Los contribuyentes generalmente buscan deducciones, créditos y otras formas de reducir sus ingresos gravables. Bajo el AMT, no puedes tomar muchos de estos descansos. No puede deducir los impuestos estatales y locales, ni los artículos misceláneos, como las tasas de inversión, los intereses y los gastos de viaje no reembolsados. Las exenciones personales (dependientes, por ejemplo) y la deducción estándar también están disponibles. Se reducen las deducciones por gastos médicos y por una serie de artículos comerciales. Los inversores, también, podrían enfrentarse a AMT. Las ganancias de capital a largo plazo y ciertos dividendos podrían empujar sus ingresos al sistema AMT. Hay algunas buenas noticias: todavía puede deducir las contribuciones caritativas y los intereses hipotecarios (aunque los intereses de los préstamos hipotecarios se enfrentan a un escrutinio más estricto). Para obtener más información, consulte las instrucciones del formulario IRS 6251, que permite el cálculo de AMT. " MÁS: Prueba nuestra calculadora de impuestos Primero, averigüe si es vulnerable a la AMT y tenga en cuenta cómo puede activarse. El Formulario 6251, que tiene 64 líneas, requiere múltiples cálculos para determinar si usted debe AMT.El IRS tiene un asistente en línea para ayudarlo a determinar si necesita completar el formulario, pero la agencia federal dice que la forma más fácil de calcular su posible AMT es usar software de impuestos. No hay mucho que pueda hacer para evitar pagar AMT si descubre que tiene que pagarlo al presentar su declaración. Pero puede planificar el próximo año siguiendo estas estrategias: Si sospecha que podría deberle a AMT, consulte a un experto en impuestos para que lo ayude con el papeleo adicional y para reducir o evitar el impuesto. Hay esperanzas potenciales en el frente legislativo: el presidente Donald Trump y el presidente de la Cámara de Representantes, Paul Ryan, quieren eliminar el impuesto mínimo alternativo.¿Qué recortes de impuestos pierdes bajo la AMT?
¿Qué puedes hacer con AMT?
