Definición y ejemplo de estado imponible |

Qué es:

Un patrimonio imponible es la parte de los activos netos de una persona que está sujeta a impuestos su muerte.

Cómo funciona (Ejemplo):

A menudo se aplica un impuesto al patrimonio sobre los activos que el fallecido deja a sus herederos.

Los cónyuges que viven y heredan los bienes de su esposo / esposa pueden evitar los impuestos al patrimonio por completo. Este tipo de transferencia se conoce como la deducción matrimonial ilimitada.

Sin embargo, en la mayoría de los otros casos, los beneficiarios que no sean cónyuges deberán pagar impuestos sobre la herencia imponible del fallecido. Por lo general, los impuestos sobre el patrimonio solo se aplican una vez que se ha alcanzado un determinado límite, conocido como límite de exclusión. Actualmente, el límite de exclusión es de $ 5 millones en el nivel de impuestos federales (los niveles de impuestos estatales varían).

Veamos un ejemplo. Supongamos que John tiene $ 10 millones en varias cuentas de inversión. También posee una casa por valor de $ 1.8 millones que todavía tiene una hipoteca de $ 800,000. No está casado, y ya ha destinado $ 20,000 en una cuenta designada para pagar los gastos del funeral.

Supongamos ahora que John muere inesperadamente en un accidente automovilístico, y sus bienes pasan a su único hijo, Sam. El patrimonio de John, después de deducir los costos de su funeral y el pago de sus deudas, está sujeto a impuestos. El IRS incluye dinero en efectivo, valores, bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias, negocios, granjas y otros activos al calcular el patrimonio imponible de John.

Podemos usar esta información para calcular el patrimonio imponible de John:

$ 10,000,000 + 1,800,000 - $ 800,000 - $ 20,000 - $ 5,000,000 = $ 5,980,000

El patrimonio de John debe pagar impuestos sobre el valor de $ 5,980,000 del patrimonio que queda después de la contabilidad para las deudas de John y el límite de exclusión del IRS. Algunos estados también evalúan sus propios impuestos sucesorios además de esto.

El ejecutor del patrimonio de John es responsable de garantizar que se paguen los impuestos.

Por qué importa:

Los impuestos a las propiedades son algunos de los tipos más complicados de impuestos En general, cuando los activos se transfieren a un cónyuge en lugar de a un heredero, se aplica una "deducción conyugal", que exime a la mayoría de los activos de los impuestos sobre sucesiones. Del mismo modo, los bienes donados a obras de caridad generalmente no están sujetos a impuestos patrimoniales. Por último, pero no menos importante, es la exención del impuesto federal a la herencia de $ 5 millones (programada para expirar a fines de 2012).

Es importante notar que el IRS considera el valor justo de mercado de los activos para fines tributarios; no considera lo que se pagó originalmente por esos activos.

Los impuestos a las sucesiones, como otros impuestos sobre los ingresos no derivados del trabajo, son una fuente de ingresos para los gobiernos que la utilizan para financiar diversos proyectos. El tema del impuesto al patrimonio se ha politizado mucho, y algunas veces se lo conoce como el "impuesto a la muerte" por parte de personas que se oponen a él.

Pero los impuestos a las propiedades no son inevitables. En los EE. UU., Hay muchas técnicas diferentes de planificación de sucesiones que las personas pueden usar para reducir el tamaño de sus propiedades

sometidas a impuestos.