Este es el primer año en que las parejas casadas del mismo sexo pueden presentar declaraciones de impuestos conjuntas.

Este año marca el primer año en que las parejas del mismo sexo presentan declaraciones de impuestos a la renta en el período posterior a Windsor v. EE. UU. la era del caso El caso de Windsor, por supuesto, fue el desafío legal fundamental para la Ley de Defensa del Matrimonio, en el que el Tribunal Supremo de los Estados Unidos confirmó una sentencia anterior del Segundo Circuito de los EE. UU. Según la cual DOMA era una violación inconstitucional de la igualdad de derechos de protección.

Antes de Windsor, la Ley de Defensa del Matrimonio prohibía a los funcionarios federales reconocer los matrimonios entre personas del mismo sexo a los fines de los negocios federales. Así que incluso las parejas del mismo sexo con certificados de matrimonio legales en los estados que les otorgaron tuvieron que declarar los impuestos federales como contribuyentes únicos / jefes de familia.

El caso de Windsor abrió la puerta para que el Departamento del Tesoro, que supervisa el Servicio de Impuestos Internos, anuncie en agosto pasado que, en adelante, las parejas del mismo sexo que tenían un certificado de matrimonio válido en cualquier estado serían tratados como legalmente casados ​​según las reglas federales, incluso si no vivían en el estado que les otorgó el certificado de matrimonio. Como resultado, las parejas casadas del mismo sexo ahora pueden elegir entre el mismo conjunto miserable y confuso de opciones de presentación de impuestos que las parejas heterosexuales.

¿Quién puede archivar como casado?

Puede presentar como casado si tiene una licencia de matrimonio. Las asociaciones domésticas y las uniones civiles no cuentan para este propósito. Tiene que estar técnicamente casado según las leyes del estado que otorgó la licencia.

Considere enmendar las devoluciones

La ley tributaria es retroactiva a los fines de determinar el estado civil civil de las parejas del mismo sexo. Eso significa que si estuvo casado antes de 2013, tiene la opción de regresar y presentar una declaración enmendada. Esto le da a los cónyuges del mismo sexo una opción potencialmente poderosa: puede volver a los años tributarios anteriores a 2013 y volver a calcular su obligación tributaria según las reglas para las parejas casadas. Si su obligación tributaria es menor al declarar que está casado que soltero, puede aprovechar los impuestos más bajos mediante la presentación de un Formulario 1040X, junto con los demás formularios de impuestos relevantes que tengan cambios en base a la nueva información. Pero igual de poderosamente, tienes una opción. No tiene que hacerlo, y de hecho no debería hacerlo, si sus cálculos indican que enfrentará una multa de matrimonio si cambia su estado fiscal. Este es potencialmente un gran problema si viviera separado de su cónyuge durante el año, por ejemplo. Las deducciones fiscales para las personas casadas que presentan una declaración por separado son sumamente limitadas.

Todavía estamos tratando de averiguar cómo funciona eso para los estados que reconocen los matrimonios de derecho común. Sin embargo, el impulso general de la jurisprudencia de SSM es que las leyes que benefician a las parejas heterosexuales, como el matrimonio de derecho común, también deben beneficiar a las parejas del mismo sexo. Mi propio sentido es que cualquier desafío al matrimonio de derecho común de parejas del mismo sexo, en estados que reconocen leyes comunes, eventualmente se resolverá a favor del contribuyente del mismo sexo. Sin embargo, esto le da a los cónyuges matrimoniales del mismo sexo otra oportunidad de planificación. En general, incluso en los estados que permiten el matrimonio consuetudinario, la pareja tiene que presentarse pública y externamente como casada.

¿Quién debe presentar como casado?

Las circunstancias individuales van a variar mucho. Mucho de esto tiene que ver con la distribución del ingreso entre los dos miembros de la pareja y las deducciones tomadas. La elegibilidad para la jubilación en el lugar de trabajo y los beneficios médicos también encaja en la combinación. Sin embargo, en general, la presentación como casado no beneficia a muchas personas, dada la opción.

Esto significa que si la ley permite que una pareja elija entre solteros, casados ​​que presentan una declaración por separado o casados ​​que presentan una declaración por separado, es generalmente Mejor archivar solo.

Por ejemplo: si hay niños en el hogar, los contribuyentes pueden aprovechar los umbrales más altos de la categoría impositiva para los jefes de hogar.

Si ambos cónyuges tienen ingresos aproximadamente iguales y son relativamente altos, la presentación por separado asigna menos ingresos a niveles de impuestos más altos.

Consejo: si hay niños en el hogar, el Crédito Tributario por Hijos se convierte en un factor. Si se declara casado que presenta una declaración conjunta, el crédito fiscal se elimina gradualmente al nivel de ingresos de $ 110,000. Pero puede mantener el crédito de los archivos de uno de los padres como soltero como jefe de hogar, que tiene un umbral de ingresos de $ 75,000 para la eliminación. Un asalariado de altos ingresos puede presentar una solicitud como soltero, mientras que su compañero se presenta como jefe de familia y obtiene el beneficio del crédito.

Además, si tiene un socio en la relación con poco o ningún ingreso propio, puede ejercer una planificación similar para asegurarse de que obtiene el beneficio de deducciones y créditos para gastos médicos, contribuciones del IRA conyugal, crédito de cuidado de dependientes y otros gastos que se desperdiciarían si un socio no tuviera suficientes ingresos brutos para deducir. Presentar conjuntamente permite que la declaración de impuestos del asalariado con altos ingresos tome las deducciones que simplemente serían gastos si ambos se presentaran por separado.

Reglas IRA

Poco después de la decisión de Windsor, el Departamento del Tesoro emitió un conjunto de reglas para hacer posible que los cónyuges del mismo sexo aprovechen los beneficios especiales otorgados a los cónyuges tradicionales. ¿Qué significa esto?

• Puede financiar una IRA para un cónyuge que no trabaja
• Puede incluir una IRA heredada (en la medida en que esté sujeta a impuestos) en su propia IRA, o puede tratar la IRA como suya. Puede esperar hasta que cumpla 70 años y medio para tomar RMD, si es más joven que su cónyuge fallecido.
• Si sobrevive a su pareja y el propietario falleció antes de la fecha de inicio requerida por RMD, puede pasar las IRA heredadas a las generaciones más jóvenes, lo que le otorgará un enorme beneficio fiscal de una "IRA extendida". Mientras más joven sea el propietario de la IRA, más pueden diferir impuestos (IRA tradicionales), o cuanto más tiempo el dinero pueda crecer libre de impuestos, en el caso de las IRA Roth.

401 (k) Reglas

Las nuevas reglas ahora permiten a aquellos que heredan los planes 401 (k) de un cónyuge del mismo sexo hacer un balance heredado de 401 (k) en su propia cuenta IRA. Ya no tiene que usar las reglas para las IRA heredadas. Nuevamente, esto le da la opción de incluir la IRA en su propia IRA y tratarla como propia, en lugar de aceptar las fechas de RMD de su cónyuge fallecido.

¿Quieres un préstamo contra tu 401 (k)? Una vez que esté casado, tendrá que obtener la autorización de su cónyuge. Pero ibas a hacer eso de todos modos, ¿verdad?

Beneficiarios

No es estrictamente un tema fiscal, pero es importante sin embargo: en el pasado, las parejas domésticas del mismo sexo o las compañeras de larga data que no estaban casadas no tenían derecho a reclamar las cuentas IRA o 401 (k) de su pareja fallecida, a menos que se mencionaran específicamente como nombres beneficiario. Las leyes de sucesiones esencialmente ignoraron a las parejas del mismo sexo. Si el fallecido no había sido diligente en nombrar a los beneficiarios, la pareja sobreviviente corría el riesgo de ser desheredada en favor de hermanos, hermanas, niños u otros miembros de la familia con un reclamo más fuerte bajo las leyes de testamentos y sucesiones. El estado formal como casado permite a los cónyuges sobrevivientes heredar bienes de acuerdo con las leyes de intestate, donde los beneficiarios designados no han sido elegidos y donde no existe un testamento que exprese un deseo contrario por parte del difunto.

¿Compró o vendió algo de su cónyuge?

Las reglas del IRS imponen restricciones a los beneficios fiscales que surgen de las transacciones entre "partes relacionadas". Por ejemplo, las pérdidas en la venta de una propiedad comercial o de inversión a una parte relacionada no son deducibles. Obviamente, dos cónyuges están relacionados. Pero si tiene la opción de presentar la solicitud como soltero, es posible que desee considerar hacerlo si desea tomar una pérdida en una transacción con su cónyuge.

Impuestos sobre el patrimonio y cuestiones de muerte

En general, dos personas estadounidenses que están casadas disfrutan del beneficio de la exención matrimonial ilimitada. Es decir, cuando uno de los cónyuges fallece, los activos se transfieren a la propiedad exclusiva del cónyuge sobreviviente sin obligación de impuestos sobre el patrimonio (se aplican reglas especiales a aquellos que están domiciliados fuera de los Estados Unidos). Si es probable que tenga problemas de impuestos sobre el patrimonio, es probable que ¿Será mejor que se presenten como casados?

Esto también es cierto si tiene activos importantes en las IRA, donde un cónyuge que hereda una IRA de un esposo o esposa fallecido tiene opciones valiosas sobre el tratamiento fiscal de la IRA heredada que no se extienden a los no cónyuges.

DIVORCIO

Sí, hay incluso ventajas para los matrimonios del mismo sexo en el caso de divorcio. Específicamente, el reconocimiento federal de los matrimonios entre personas del mismo sexo con el propósito de administrar la ley tributaria permite dividir a las parejas del mismo sexo para acceder a órdenes calificadas de relaciones domésticas. Esto es extremadamente valioso cuando un socio acumuló una pensión grande, 401 (k) o 403 (b), porque permite a los tribunales dividir equitativamente la pensión sin incurrir en una enorme obligación tributaria a través de la distribución temprana.

La jurisprudencia y la regulación en algunas áreas aún tienen que ponerse al día con el colapso legal de DOMA en los tribunales y la decisión del Departamento del Tesoro de reconocer formalmente los matrimonios entre personas del mismo sexo. Los matrimonios de derecho consuetudinario, en particular, están bajo cierta nube en cuanto a si una relación entre personas del mismo sexo puede equivaler al matrimonio, pero eso es principalmente un problema que se desarrollará a nivel estatal. El gobierno federal parece estar buscando una licencia.

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