Fideicomiso nacional elegible (QDOT) Definición y ejemplo |

Qué es:

A Fideicomiso nacional calificado (QDOT) es un fideicomiso que permite a los no ciudadanos obtener una deducción conyugal.

Cómo funciona (Ejemplo):

Por ejemplo, supongamos que John Doe es ciudadano estadounidense y su esposa, Jane Doe, no lo es. Juntos, tienen activos de $ 10,000,000. Un día, John muere. Debido a que tenía un fideicomiso local calificado, Jane recibe una deducción matrimonial y, por lo tanto, no tiene que pagar impuestos sobre bienes o donaciones cuando hereda todos los activos de John.

Además, John puede dirigir la confianza para que Jane reciba ingresos de ella por el resto de su vida, pero no controla el capital. El QDOT estipula que cuando Jane fallezca, el principal del fideicomiso se destinará al fondo de becas del colegio comunitario local de John.

Los QDOT solo se aplican a cónyuges de personas fallecidas después del 10 de noviembre de 1988. Al menos un fideicomisario debe ser un ciudadano o una corporación estadounidense que está autorizada a retener el impuesto al patrimonio fuera de los activos del fideicomiso.

Por qué importa:

cuando dos personas están casadas entre sí y son ambas ciudadanas estadounidenses, pueden transferir una cantidad ilimitada de propiedad y dinero entre ellos sin estar sujetos a impuestos de sucesión o impuestos sobre donaciones. Esto se llama deducción matrimonial.

Los cónyuges sin ciudadanía no son elegibles para la deducción matrimonial, lo que significa que deben pagar impuestos sobre la propiedad que obtienen de sus cónyuges al fallecer sus cónyuges. Los QDOT alivian este problema y permiten a sus fundadores dirigir el uso de los fondos después de su muerte y después de la muerte de sus cónyuges sobrevivientes.