Descargo de responsabilidad calificado Definición y ejemplo |

Qué es:

Un descargo de responsabilidad calificado es una denegación formal de aceptar intereses en propiedades legadas en un voluntad o documento similar.

Cómo funciona (Ejemplo):

La Sección 2518 del Código de Rentas Internas le permite al beneficiario de un patrimonio o fideicomiso hacer un descargo de responsabilidad calificado de modo que para efectos fiscales es como si el beneficiario nunca hubiera recibido ningún interés en la propiedad.

En general, una persona puede escribir un testamento en el que deja su patrimonio a un sobreviviente, y eso puede contener una cláusula especial que estipula que si el sobreviviente hace una exención de responsabilidad calificada en el patrimonio, la propiedad rechazada pasará en un fideicomiso para el beneficio del sobreviviente. Cuando se aplica correctamente, un descargo de responsabilidad calificado puede ayudar a que la propiedad pase a los beneficiarios contingentes sin ninguna consecuencia impositiva para la persona que rechaza la propiedad.

Un descargo de responsabilidad calificado debe cumplir los siguientes requisitos:

1. Debe ser por escrito.
2. debe ser recibido por el dueño de la propiedad (o el representante legal del propietario) dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de la transferencia o por el 21º cumpleaños del cesionario.
3. El cesionario aún no ha aceptado un interés en la propiedad.
4. la propiedad debe pasar a alguien que no sea la persona que hace la renuncia de responsabilidad calificada.

La persona que renuncia a la propiedad no puede dirigir cómo se distribuye el interés rechazado; más bien, el interés rechazado debe pasar de acuerdo con las instrucciones del transferidor. Además, es posible renunciar a una parte de la propiedad si se puede separar en porciones. Sin embargo, una persona no puede renunciar a la propiedad para calificar para Medicaid.

Por qué es importante:

Descargos de responsabilidad calificados ofrecen flexibilidad en la planificación patrimonial ofreciendo esencialmente una forma de cambiar las disposiciones de un testamento para obtener consecuencias impositivas y / o para asegurar que la propiedad pase a beneficiarios contingentes en caso de que el beneficiario principal haya fallecido o decida no aceptar la propiedad. Un albacea o un fideicomisario también puede renunciar a la propiedad a fin de garantizar que otro patrimonio se grava a la tasa más baja posible.