Reservas de pérdidas de préstamos Definición y ejemplo |

Qué es:

Las reservas de pérdidas de préstamos son asientos contables que los bancos realizan para cubrir pérdidas estimadas de préstamos debido a incumplimientos y falta de pago.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que el Banco XYZ ha otorgado $ 10,000,000 de préstamos a varias compañías e individuos. Aunque Bank XYZ trabaja arduamente para garantizar que solo se otorgue a personas que pueden pagar sus préstamos (y reembolsarlos a tiempo), inevitablemente algunos incumplirán, algunos se retrasarán y otros tendrán que ser renegociados.

Bank XYZ lo sabe y estima que el 1% de sus préstamos, o $ 100,000, probablemente nunca regrese. Este estimado de $ 100,000 es la reserva para pérdidas crediticias del Banco XYZ, y registra esta reserva como un número negativo en la porción de activos de su balance.

Si el Banco XYZ decide cancelar la totalidad o una parte del préstamo, y cuando lo haga, eliminar el préstamo de su saldo de activos y también eliminar el monto de la cancelación de la reserva para préstamos incobrables. El monto deducido de la reserva para pérdidas crediticias puede ser deducible de impuestos para el Banco XYZ.

Por qué es importante:

Las reservas para pérdidas crediticias son información útil para analistas e inversores porque indican la sensación del banco de qué tan estables son sus préstamos la base es. Es importante tener en cuenta que los bancos varían a la hora de decidir cuánto de un préstamo se amortizará y cuándo, lo que hace que las comparaciones entre los bancos sean difíciles a veces.

Las reservas para pérdidas crediticias se revisan trimestralmente. Un aumento en el saldo se denomina provisión para pérdidas en préstamos. Una disminución en el saldo se denomina cancelación neta.

Claramente, las pérdidas de préstamos no siempre son el resultado de malas decisiones de préstamos o decisiones de préstamos riesgosas. Los cambios en los factores macroeconómicos, por ejemplo, pueden afectar duramente a los prestatarios responsables.