Cómo se gravan las sociedades |

Para muchas pequeñas empresas, pagar impuestos sobre la renta significa luchar para dominar la contabilidad de doble entrada y las reglas de retención de empleados mientras se descubren todas las posibles deducciones de negocios. Para las alianzas, el pago de impuestos también implica entender términos difíciles como "participación distributiva", "asignación especial" y "efecto económico sustancial". Aquí explicamos los conceptos básicos de cómo se gravan las asociaciones.

Cómo se gravan los ingresos de la sociedad

En general, el IRS no considera que las asociaciones estén separadas de sus propietarios a efectos fiscales; en su lugar, se consideran entidades tributarias de "paso". Esto significa que todas las ganancias y pérdidas de la sociedad "pasan" por el negocio a los socios, que pagan impuestos sobre su parte de las ganancias (o deducen su parte de las pérdidas) en sus declaraciones de impuestos individuales. La participación de cada socio en las ganancias y pérdidas generalmente se establece en un acuerdo de asociación escrito.

Declaración de declaraciones de impuestos

A pesar de que la sociedad en sí no paga impuestos, debe presentar el Formulario 1065 ante el IRS. Este formulario es una declaración informativa que el IRS revisa para determinar si los socios están reportando sus ingresos correctamente. La sociedad también debe proporcionar un "Anexo K-1" al IRS y a cada socio, que desglosa la parte de las ganancias y pérdidas de cada socio. A su vez, cada socio informa esta información de pérdidas y ganancias en su Formulario 1040 individual, adjuntando el Anexo E.

Estimando y pagando impuestos

Debido a que no hay un empleador que calcule y retenga los impuestos sobre la renta, cada socio debe establecer aparte de dinero suficiente para pagar impuestos sobre su parte de las ganancias anuales. Los socios deben estimar la cantidad de impuestos que deberán durante el año y realizar pagos al IRS (y generalmente a la agencia tributaria estatal correspondiente) cada trimestre, en abril, julio, octubre y enero.

Las ganancias se gravan si los socios reciben ellos o no

El IRS requiere que cada socio pague impuestos sobre su "participación distributiva". Esta es la porción de las ganancias a las que tiene derecho el socio según un acuerdo de asociación, o según la ley estatal si los socios no lo hicieron t hacer un acuerdo. El IRS trata a cada socio como si él / ella recibe su parte distributiva cada año. Esto significa que debe pagar impuestos sobre su parte de las ganancias de la sociedad - ventas totales menos gastos - sin importar cuánto dinero retire realmente del negocio.

La importancia práctica de la regla del IRS sobre acciones distributivas es que incluso si los socios debe dejar ganancias en la sociedad, por ejemplo, para cubrir gastos futuros o expandir el negocio, cada socio es responsable del impuesto a la renta sobre la parte que le corresponde de ese dinero. (Si su empresa necesitará retener utilidades regularmente, debería considerar incorporarlas; las empresas ofrecen algún alivio a esta mordida tributaria. Para obtener más información, consulte "Incorporación de su empresa puede reducir su factura tributaria" más adelante).

Establecimiento de socios 'acciones distributivas

A menos que los socios comerciales elaboren un acuerdo de sociedad por escrito que diga lo contrario, la ley estatal generalmente asigna ganancias y pérdidas a los socios de acuerdo con su porcentaje de intereses en el negocio. Esta asignación determina la participación distributiva de cada socio. Por ejemplo, si Andre posee el 60% de una sociedad, y Jenya posee el otro 40%, Andre tendrá derecho al 60% de las ganancias y pérdidas de la sociedad, y Jenya tendrá derecho al 40%. (Además, la ley estatal asume que el interés de cada socio en el negocio es proporcional al valor de su contribución inicial a la sociedad).

Si desea dividir las ganancias y pérdidas de una manera que no es proporcional al porcentaje de intereses de los socios en el negocio, se denomina "asignación especial" y debe seguir estrictamente las normas del IRS.

Trabajo por cuenta propia impuestos

Si participa activamente en la organización de una sociedad, además de los impuestos a la renta, el IRS le exige pagar impuestos de "trabajo por cuenta propia" sobre todas las ganancias de la asociación que se le asignan. Los impuestos por trabajo por cuenta propia consisten en contribuciones a los sistemas de Seguro Social y Medicare, similares a lo que los empleados deben pagar.

Existen algunas diferencias entre las contribuciones que los empleados regulares hacen y las contribuciones que los socios deben hacer. Primero, dado que ningún empleador retiene estos impuestos de los cheques de los socios, los socios deben pagarlos con sus impuestos regulares. Además, los socios deben pagar el doble que los empleados regulares, porque las contribuciones de los empleados son igualadas por sus empleadores.

La tasa impositiva de autoempleo para 2002 fue 15.3% de los primeros $ 84,900 de ingresos y 2.9% de todo más de $ 84,900. Deberá investigar las tasas del año actual. Los socios informan sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE, que envían anualmente con sus 1040 declaraciones de impuestos.

Gastos y deducciones

Después de pagar los impuestos a la renta, los impuestos de la Seguridad Social y los impuestos de Medicare sobre su participación se preguntarán de los ingresos comerciales, incluso si no los retira de su negocio, ¡cómo sobrevivirá! Afortunadamente, no tiene que pagar impuestos sobre el dinero que gasta su empresa para ganar dinero.

Usted y sus socios pueden deducir sus gastos comerciales legítimos de los ingresos de su negocio, lo que reducirá en gran medida las ganancias que tiene que informar al IRS. Los gastos deducibles incluyen los costos iniciales, los gastos operativos y los desembolsos de productos y publicidad, así como los gastos de comidas, viajes y entretenimiento relacionados con negocios.

Obtenga ayuda de un experto

Si está confundido por impuestos de asociación, está no solo. Una buena forma de aprender los conceptos básicos es leer Información fiscal para pequeñas empresas, por el abogado fiscal Fred Daily (Nolo). Luego, planee obtener la ayuda que necesita de un asesor de impuestos que se especializa en impuestos de sociedades: para asegurarse de cumplir con las complejas normas fiscales que se aplican a su negocio y mantenerse del lado bueno del IRS.

Incorporación de su negocio puede reducir su factura de impuestos

A diferencia de una sociedad, una corporación es una entidad separada de sus propietarios y paga sus propios impuestos sobre todas las ganancias corporativas que quedan en el negocio. Los propietarios de corporaciones pagan impuestos solo sobre el dinero que reciben como compensación por servicios (salarios y bonificaciones) o como dividendos.

Si bien muchas pequeñas empresas prefieren no presentar una declaración de impuestos corporativa más complicada, incorporarlas puede ofrecer una ventaja fiscal sobre una tributación de "transferencia" de una sociedad. Esto es especialmente cierto para las empresas que esperan retener las ganancias en el negocio de año en año.

Si necesita mantener las ganancias (llamadas "ganancias retenidas") en su negocio, puede beneficiarse de tasas de impuestos corporativos más bajas, al menos por los primeros $ 75,000 de ganancias por año. Por ejemplo, si su equipo minorista necesita abastecerse de inventario caro, puede decidir dejar $ 30,000 en su negocio al final de un año. Si opera como una sociedad, estas ganancias retenidas probablemente serán gravadas a su tasa impositiva marginal, que probablemente sea superior al 27%. Pero si incorpora, esos $ 30,000 serán gravados a una tasa corporativa menor del 15%. Para tener una mejor idea de si debe o no incorporarse para reducir los impuestos, consulte Cómo se gravan las empresas.