Plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) Definición y ejemplo |

Qué es:

Plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP), también conocido como plan de compra de acciones, es un plan de aportación definida por el cual un empleador invierte los activos del fondo en sus propias acciones.

Cómo funciona (Ejemplo):

Para establecer un ESOP, una corporación primero establece un fideicomiso en el que los empleados de la compañía son propietarios parciales. Luego, los empleados hacen contribuciones al fideicomiso a través del empleador (esto generalmente se hace mediante deducciones de nómina). El fideicomiso a su vez compra acciones de la compañía. Estas compras se asignan a cuentas de empleados individuales dentro del ESOP. Las empresas pueden asignar contribuciones a los empleados de varias maneras, pero generalmente giran en torno a los años de servicio y compensación del empleado.

Un documento de plan formal establece los términos y condiciones del ESOP. El documento del plan de ESOP describe cómo funciona el plan, quién es elegible para participar y quién desempeña las funciones administrativas y fiduciarias. El fideicomisario en realidad posee las acciones de ESOP y tiene la responsabilidad fiduciaria de administrar los activos del fondo de manera efectiva; el administrador mantiene registros, calcula la consolidación y rastrea los valores de la cuenta. Una vez que la compañía adopta formalmente el ESOP y los documentos fiduciarios relacionados, los envía al IRS. El IRS luego determina si el ESOP recibirá un estado calificado de impuestos.

Los ESOP deben cumplir con varios requisitos del Código de Rentas Internas y la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación para Empleados de 1974 (ERISA) para convertirse en un plan de jubilación calificado. Hay cuatro ventajas impositivas importantes asociadas con estos planes:

• Los empleadores pueden deducir las contribuciones del plan (hasta un límite).

• Los empleados pueden diferir los impuestos sobre las contribuciones y sus ganancias hasta que retiren sus fondos (si el ESOP posee en al menos 30% de las acciones de la compañía después de la venta y el vendedor reinvierte los ingresos en ciertas inversiones).

• Los empleadores no pagan impuestos sobre las ganancias y dividendos de ESOP mientras esas ganancias están en el fondo.

• Empleados y sus beneficiarios a menudo puede transferir saldos de ESOP a otros vehículos con impuestos diferidos, como IRA, para posponer aún más los impuestos.

Las contribuciones de ESOP deben ser de al menos 20% anual. Los participantes tienen derecho a diversificar algunas de sus propiedades cuando cumplan con ciertos requisitos, incluida la duración de la participación y la edad. Cuando un empleado deja la empresa, recibe su saldo en acciones o en efectivo.

Las empresas privadas con ESOP tienen una obligación de recompra para los empleados que se van, lo que significa que el empleador debe comprar las acciones ESOP del empleado dentro de los 60 días posteriores a la la salida del empleado de la compañía. Con el tiempo, esta obligación puede llegar a ser bastante grande (especialmente si el precio de las acciones aumenta sustancialmente), y las empresas deben asegurarse de que tendrán suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones.

Por qué es importante:

La mayoría de las empresas crean planes de propiedad de acciones de empleados para proporcionar la motivación, la inspiración y la retención asociadas con la propiedad. Al igual que otros planes de contribución definida, el beneficio final para el empleado depende de la cantidad aportada y el rendimiento de las inversiones en el fondo. Los participantes y patrocinadores de ESOP pueden disfrutar de algunas ventajas impositivas únicas, pero los ESOP también tienden a tener más riesgo que otros planes de contribución definida, como los 401 (k), porque generalmente no diversifican sus tenencias. Además, las empresas a menudo usan los ESOP como garantía para obtener financiamiento para adquisiciones y otras actividades. Además, cuando los ESOP emiten nuevas acciones, pueden diluir la riqueza existente de los accionistas.