Definición y Ejemplo de Reserva de Deuda Incobrable

Qué es:

La reserva de deuda incobrable , también llamada reserva para cuentas incobrables (ADA), es una reducción en las cuentas por cobrar de una compañía. La reserva de deuda incobrable es la cantidad de cuentas por cobrar que la empresa no espera cobrar en realidad.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que la Compañía XYZ vende bienes por valor de $ 1,000,000 a 10 clientes diferentes. La empresa XYZ registra $ 1,000,000 en ingresos en su estado de resultados y $ 1,000,000 en cuentas por cobrar en el balance (estamos asumiendo que los clientes tienen 60 días para pagar).

La empresa XYZ descubre que a uno de sus clientes, Big Store, no le está yendo muy bien. Big Store deja de pagar sus facturas y no le paga a la Compañía XYZ por valor de $ 100,000 en bienes. La empresa no confía en que Big Store pague alguna vez, por lo que clasifica los $ 100,000 como una deuda incobrable. La compañía XYZ ajusta su balance general para mostrar $ 1,000,000 en cuentas por cobrar y $ 100,000 en reservas de deuda incobrable, para una cuenta por cobrar neta de $ 900,000.

Tenga en cuenta que la cuenta de reservas de deuda incobrable es solo para cuentas por cobrar. Los sospechosos de la Compañía XYZ no serán cobrados. Si la empresa XYZ, de hecho, no puede cobrar los $ 100,000 (por ejemplo, si se liquida Big Store), la compañía XYZ registrará $ 100,000 en el estado de resultados como gasto por deudas incobrables y reducirá las reservas de deuda incobrable en la misma cantidad.

La empresa XYZ determina que una cuenta por cobrar es incobrable es una cuestión de juicio y negociación. En el mundo real, las empresas no pueden analizar la cobranza de cada cuenta individual al determinar cuánto registrar en su reserva de deuda incobrable. En su lugar, pueden simplemente usar un porcentaje de ventas o cuentas por cobrar, o pueden usar un porcentaje de tendencia histórica.

Por qué importa:

Casi todas las compañías registran una reserva de deudas incobrables porque invariablemente algunas los clientes no podrán pagar. Sin embargo, los cambios en las reservas de deuda incobrable pueden indicar otras tendencias en una empresa. Un análisis exhaustivo de las reservas de deuda incobrable a lo largo del tiempo puede proporcionar información extremadamente valiosa sobre la eficacia con que una empresa gestiona el crédito que otorga a los clientes.

Por ejemplo, si la reserva ha aumentado drásticamente, la empresa puede ofrecer crédito a clientes más riesgosos, lo que pone en peligro la confiabilidad del flujo de caja de la compañía. Por otro lado, la compañía puede rellenar la reserva para que las cosas se vean peor de lo que son, porque eso podría mejorar el rendimiento futuro.