Definición y ejemplo de gasto de deuda incorrecta

Qué es:

Gasto por deuda incobrable es la porción de cuentas por cobrar que se puede cobrar durante un período determinado.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que la Compañía XYZ vende bienes por valor de $ 1,000,000 a 10 clientes diferentes. La empresa XYZ registra $ 1,000,000 en ingresos en su estado de resultados y $ 1,000,000 en cuentas por cobrar en el balance (estamos asumiendo que los clientes tienen 60 días para pagar).

La empresa XYZ descubre que a uno de sus clientes, Big Store, no le está yendo muy bien. Big Store deja de pagar sus facturas y no le paga a la Compañía XYZ por valor de $ 100,000 en bienes. La empresa no confía en que Big Store pague alguna vez, por lo que clasifica los $ 100,000 como una deuda incobrable. La empresa XYZ ajusta su balance general para mostrar $ 1,000,000 en cuentas por cobrar y $ 100,000 en reservas de deuda incobrable, para cuentas por cobrar netas de $ 900,000.

Si la empresa XYZ no puede cobrar los $ 100,000 (por ejemplo, si se liquida la tienda grande)), La empresa XYZ registrará $ 100,000 en el estado de resultados como un gasto de la deuda incobrable y reducirá las reservas de la deuda incobrable en la misma cantidad. Tenga en cuenta que esto disminuye los ingresos netos.

Si la empresa puede cobrar parte de ese monto mediante procedimientos de bancarrota o contratando a una empresa especializada en recuperación de deuda incobrable, puede tener que revertir parte del gasto de la deuda incobrable en períodos futuros..

Por qué es importante:

Casi todas las compañías registran un gasto por deudas incobrables en algún momento. Invariablemente, algunos clientes no pueden pagar, razón por la cual muchas empresas prevén sus gastos por deudas incobrables en función de promedios históricos o como porcentaje de las ventas.

Un análisis exhaustivo de las reservas de deuda incobrable a lo largo del tiempo puede proporcionar información extremadamente valiosa sobre la eficacia con que una empresa gestiona el crédito que otorga a los clientes.

Por ejemplo, si la reserva de deuda incobrable ha aumentado drásticamente, la empresa puede ofreciendo crédito a los clientes más riesgosos, lo que pone en peligro la confiabilidad de los ingresos netos y el flujo de caja de la compañía. Por otro lado, la compañía puede estar rellenando la reserva de la deuda incobrable para que las cosas se vean peor de lo que son, porque eso podría mejorar el rendimiento futuro.