Definición y ejemplo de auditoría |

Qué es:

En el mundo de los impuestos, una auditoría se refiere a la revisión de la declaración de impuestos de un contribuyente precisión.

En el mundo de la contabilidad, una auditoría es el examen y verificación de los estados financieros y registros de una compañía, y en los Estados Unidos, el examen de su cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).

Cómo funciona (Ejemplo):

Los profesionales de contabilidad, generalmente contadores públicos certificados (CPA), realizan auditorías. Estos auditores deben ser independientes, imparciales y calificados para proporcionar un informe de auditoría (también llamado opinión).

Hay cuatro pasos principales en el proceso de auditoría:

- Definición de los términos del compromiso entre el auditor y el cliente

- Planificación del alcance y la realización de la auditoría

- Compilación de la información auditada

- Informes de los resultados de la auditoría del índice

Los términos de un compromiso generalmente se establecen en una carta de compromiso escrita por el auditor y firmada por el cliente. La carta documenta el papel del auditor y aborda cualquier problema específico. El plan de auditoría define el alcance de la auditoría y los plazos clave. Muy a menudo, el comité de auditoría de la compañía (compuesto principalmente por miembros de la junta) revisa y aprueba el plan de auditoría.

Uno de los objetivos de una auditoría financiera es encontrar y corregir las incorrecciones materiales, que son declaraciones erróneas, faltantes o incompleto ya sea hecho deliberadamente o accidentalmente. Esta es la razón por la cual los auditores deben poder profundizar en la fuente de cada dato (esto se conoce como pista de auditoría). Para compilar la información necesaria para hacer esto, un auditor hace muchas cosas. Por ejemplo, el auditor prueba las transacciones y los saldos de las cuentas que conforman los estados financieros, así como el diseño y operación de los sistemas que generaron dichos estados.

Los auditores también emplean técnicas de muestreo, evaluando menos del 100% del elementos dentro de una cuenta o clase de transacciones como una forma de comprender la naturaleza de toda la cuenta o clase de transacciones. Por ejemplo, un auditor por lo general no verificará cada informe de gastos en una compañía grande para asegurarse de que cada uno tenga recibos adjuntos. En cambio, el auditor extraerá una muestra aleatoria de los informes, los examinará y sacará conclusiones sobre la calidad de la información y los controles relacionados con los informes de gastos. Los auditores también analizan tendencias o índices significativos y cuestionan los cambios o variaciones de los montos pronosticados. Además, investigan la razonabilidad de las estimaciones contables de la administración de eventos o eventos inciertos que probablemente ocurran (como el resultado de un litigio).

Los auditores realizan sus procedimientos de auditoría de acuerdo con el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), que es un comité de la Federación Internacional de Contadores (IFAC). El IAASB desarrolla estándares y guías que se consideran mejores prácticas para los auditores. La IFAC también establece normas éticas y de independencia para los auditores y, en particular, enfatiza que los auditores deben ser, y deben verse, libres de cualquier influencia que pueda poner en peligro su independencia. La SEC y otros organismos reguladores determinan qué tipos de entidades están sujetas a auditoría, así como el tipo de información sobre la cual el auditor debe informar.

Las auditorías pueden tomar algunos días o varios meses, dependiendo de la complejidad de los estados financieros y del grado en que el auditor inspecciona los estados financieros y controles de la compañía. Cuando se completa la auditoría, el auditor publica los hallazgos de auditoría en el informe del auditor, que presenta los estados financieros en los informes y registros públicos de la compañía. Este informe generalmente es el único documento público disponible sobre el proceso de auditoría, pero el auditor a menudo emite informes privados a la gerencia de la compañía o al comité de auditoría, así como a las autoridades reguladoras. El auditor del índice mantiene extensos registros escritos, llamados documentos de trabajo, que proporcionan la base y el soporte para cada una de sus opiniones.

Cuando un auditor considera que los estados financieros de una empresa son justos y precisos, emite una opinión sin salvedades y lo hace utilizando una plantilla de informe estándar (esta es la razón por la que muchas opiniones se leen de la misma manera). Un informe de auditoría también incluye una declaración de que la auditoría internacional se realizó de conformidad con los PCGA. Cuando el auditor no puede emitir una opinión sin reservas, emite una opinión calificada, que enumera los motivos de la preocupación del auditor sobre los estados financieros y controles de la compañía y los posibles efectos en los estados financieros. El auditor no es responsable de auditar transacciones que ocurran después de la fecha del informe de auditoría.

Por qué es importante:

El objetivo de una auditoría es ayudar al auditor a formarse una opinión sobre la veracidad y exactitud de los estados financieros de una compañía. Esto se hace por el bien de los accionistas, las autoridades reguladoras, los prestamistas y otras personas interesadas en la salud de la empresa.

Siempre existe la posibilidad de que un auditor dé una opinión sin reservas cuando, de hecho, el los estados financieros son materialmente erróneos. Esto se denomina riesgo de auditoría, y el auditor debe usar su juicio sobre cuánto es aceptable y qué errores son lo suficientemente importantes como para justificar la reexpresión de los estados financieros. En estas situaciones, la definición de la palabra material adquiere especial importancia, ya que los accionistas, prestamistas y otras partes interesadas toman decisiones cruciales en función de la calidad de la información en los estados financieros de una empresa.

Es muy importante Entender que los auditores no son responsables de detectar todas las instancias de fraude o tergiversación financiera. Esta es la responsabilidad de la administración de la compañía. Sin embargo, el auditor debe llevar a cabo la auditoría de una manera que razonablemente detecte al menos algunas declaraciones erróneas importantes causadas por fraude o error. En esos casos, el auditor debe investigar el problema y buscar pistas de auditoría para las transacciones cuestionables. Para mitigar estos errores y problemas, las empresas a menudo tienen empleados conocidos como auditores internos que realizan funciones de auditoría continuas. Estos auditores internos revisan no solo los estados financieros de la compañía sino también las prácticas de control de la compañía y otras operaciones y sistemas críticos. Los auditores internos son a menudo, pero no siempre, contadores.