Definición y ejemplo de depreciación acelerada |

Qué es:

Depreciación acelerada es un método de depreciación mediante el cual un activo pierde valor en libros a un ritmo mayor que el método tradicional en línea recta. Generalmente, este método permite mayores deducciones en los primeros años de un activo y se usa para minimizar los ingresos imponibles.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que la Compañía XYZ compra una maquinaria por $ 1,000,000, y esa pieza de maquinaria se espera que dure por 10 años. Si la Compañía XYZ estuviera usando el método de depreciación lineal (no acelerado), cada año simplemente registraría en su estado de ingresos un gasto de depreciación equivalente a una décima parte del costo del activo ($ 1,000,000 / 10 = $ 100,000). Este método distribuiría el costo del activo uniformemente durante la vida del activo.

Sin embargo, si la Compañía XYZ usa un método de depreciación acelerada, podría costar mucho más del costo del activo en el primer algunos años y gastos menos costosos en los últimos años.

Los métodos de depreciación acelerada más populares son el método de la suma de los dígitos de los años y el método del saldo decreciente doble (DDB). Miremos primero el método DDB.

La fórmula para la Depreciación del saldo decreciente es:

((costo del activo - valor de rescate) / años de vida útil) x 2

Gastos de depreciación de la empresa XYZ bajo DDB el método es $ 100,000 x 2 = $ 200,000. La Compañía XYZ básicamente está cargando el 20% del costo del activo en el primer año, y en cada año subsiguiente se multiplicará ese 20% por el saldo restante a ser depreciado.

En el segundo año, el valor del activo es de $ 1,000,000 - $ 200,000 = $ 800,000, entonces el gasto de depreciación es de $ 800,000 x 2 = $ 160,000. Una vez que el valor de depreciación sea inferior a los $ 100,000 que la Compañía XYZ hubiera contabilizado usando el método de línea recta, la Compañía XYZ volverá al método de línea recta para todos los años restantes.

Usando el mismo ejemplo de activo de la Compañía XYZ, veamos el método de depreciación de los dígitos de la suma del año.

La fórmula para la depreciación de los dígitos de la suma de años es:

(años de vida útil restante / (10 + 9 + 8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1)) x (costo original - valor de rescate)

En el año 1, el gasto de depreciación de la Compañía XYZ utilizando el método de la suma de los dígitos de los años sería:

(10 / (10 + 9 + 8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1)) x ($ 1,000,000 - $ 0) = $ 181,818

Tenga en cuenta que no importa qué método de depreciación acelerada utilice la Empresa XYZ, la cantidad total del gasto de depreciación a lo largo del tiempo será mismo. El método de depreciación elegido por la compañía queda a discreción de la administración de la compañía.

Por qué es importante:

Cuando una compañía utiliza un método de depreciación acelerada, reduce el valor de sus activos totales en su balance general antes en la vida de esos activos. Muchas empresas emplean métodos de depreciación acelerada cuando tienen activos que esperan sean más productivos en sus primeros años.

La depreciación acelerada ayuda a las empresas a proteger el ingreso de impuestos; después de todo, cuanto mayor es el gasto por depreciación, menor es el ingreso neto. Los altos gastos de depreciación registrados ahora, sin embargo, significan menos gastos de depreciación registrados más adelante, por lo tanto, mayores ingresos netos e impuestos al final de la vida útil del activo. Básicamente, esto significa que la depreciación acelerada difiere los impuestos para las empresas en lugar de ayudar a las empresas a evitar impuestos.

Las empresas con grandes cargas tributarias podrían favorecer más los métodos de depreciación acelerada, incluso si el uso de esos métodos genera menores ingresos netos. en impuestos puede reinvertirse en el negocio o entregarse a los accionistas.

Los inversores deben tomarse el tiempo para comprender los supuestos y los métodos que las empresas utilizan para calcular la depreciación.