Vender su propiedad real con un gravamen por impuesto federal adjunto

Por michael grosero

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Muchas personas, incluidos los agentes inmobiliarios con experiencia, los oficiales de custodia y otros profesionales de impuestos, no entienden que los bienes inmuebles con un saldo de gravamen de impuestos federales que exceda la equidad en la propiedad puede Ser vendido sin pagar el impuesto federal en su totalidad. El proceso implica obtener un certificado de descarga de un gravamen de impuestos federales.

Bases para el alta

El descargo de propiedad del embargo fiscal federal puede ser otorgado bajo varias disposiciones del Código de Ingresos Internos (IRC). Si bien hay cinco secciones del Código de Ingresos Internos que pueden aplicarse a diversas situaciones en las que un gravamen fiscal federal adjunta bienes inmuebles, casi todas las solicitudes de descarga se presentan en las siguientes dos secciones de códigos.

IRC § 6325 (b) (2) (A). Se puede emitir un descargo conforme a esta disposición cuando la obligación tributaria esté parcialmente satisfecha con un monto pagado que no sea menor que el valor del interés del gobierno de los Estados Unidos en la propiedad que se descarga.

Por ejemplo, el IRS tiene un gravamen por un total de $ 210,000 en las siguientes circunstancias:

• Venta de propiedad por: $ 215,000
• Menos pago de la primera hipoteca (senior a IRS lien): $ 135,000
• Menos costos de liquidación aceptables: $ 15,000
• El interés del gravamen del IRS es igual a: $ 65,000
• Después de que el IRS recibe y aplica los $ 65,000 en satisfacción parcial de la obligación tributaria, queda una deuda tributaria pendiente de $ 145,000.

El gravamen por impuesto federal se mantiene vigente por un monto de $ 145,000 contra cualquier otro los activos restantes del contribuyente, pero la propiedad se vende libre del gravamen fiscal federal en virtud de que el gobierno de los Estados Unidos recibe su interés equitativo de $ 65,000.

Nota: En el caso de Tenancy by EntiretiesA los Estados Unidos generalmente se les paga la mitad de los ingresos en satisfacción parcial de la responsabilidad garantizada por el gravamen fiscal.

IRC § 6325 (b) (2) (B). Una descarga puede ser emitida bajo esta disposición cuando se determina que el interés del gobierno en la propiedad no tiene valor. Las deudas con el gravamen por impuestos federales son mayores que el valor justo de mercado de la propiedad o mayor que el valor de venta de la propiedad.

Por ejemplo, el IRS tiene un gravamen total de $ 100,000 con las siguientes circunstancias:

• Venta de propiedad por: $ 190,000
• Menos pago de la primera hipoteca (senior a IRS): $ 175,000
• Menos costos de liquidación aceptables: $ 15,000
• El interés del gravamen del IRS es igual a: $ 0

En este escenario, luego de la presentación de una solicitud debidamente preparada para su aprobación y aprobación, el IRS liberaría el gravamen del impuesto federal por $ 0, ya que no hay intereses equitativos. El gravamen permanece vigente contra cualquier otro activo del contribuyente.

Recomiendo encarecidamente contratar los servicios de un profesional de impuestos cuando intente vender su propiedad con un embargo fiscal federal adjunto, a menos que haya suficiente capital para pagar el derecho de retención en su totalidad. Los dos escenarios mencionados anteriormente se han simplificado con fines ilustrativos. Los profesionales de impuestos con experiencia en las áreas de "descarga" y aplicaciones de "subordinación" pueden navegar por las complejidades de cada situación individual.

Además, hay situaciones en las que un gravamen por impuesto federal se une a la propiedad de un tercero. Una solicitud de alta puede aplicar en estas situaciones. Los gravámenes por impuestos sobre el patrimonio también pueden ser liberados bajo ciertas circunstancias. Ambas situaciones requieren la ayuda de un profesional de impuestos experimentado.

Nota: Hay circunstancias en las que puede ser necesaria una solicitud de certificado de descargo de un gravamen de impuesto federal al vender bienes personales, pero este artículo es específico de bienes inmuebles. Consulte a un profesional de impuestos si tiene preguntas con respecto a las solicitudes de baja o subordinación.