Planificación no contable |

En la película de 1994 Stargate protagonizada por James Spader y Kurt Russell, algún fenómeno ficticio de la naturaleza había abierto una extraña puerta luminosa entre dos dimensiones. Por un lado, estaba el mundo tal como lo conocemos. Por otro lado, un mundo extraño y extraño, como nada que hayamos visto.

Diferentes dimensiones

Hoy es otro Stargate, el lugar donde se unen dos dimensiones. Y en este caso, no es ciencia ficción, es tan real como el negocio mismo. Una de estas dimensiones es la contabilidad. El otro está planeando. Se reúnen hoy.

Básicamente, dice así: la contabilidad termina hoy y retrocede al pasado. La planificación comienza hoy y avanza hacia el futuro.

Si eso te parece teórico o conceptual, tal vez un poco impráctico, piénsalo de nuevo. Esto es importante. Puede ahorrarle dolores de cabeza innecesarios y estrés. Te ayuda a mantenerte en la dimensión correcta, entendiendo que las proyecciones financieras de tu plan de negocios no deben construirse con detalles insoportables.

Un ejemplo simple

Toma el balance aquí, una muestra tomada de Wikipedia. El llamado balance general es un informe financiero estándar, que enumera los activos y pasivos y el capital de una empresa al final de un día, mes, año o lo que sea específico. Los activos son buenos, las cosas que posee como efectivo y tierra, o el dinero que se le debe como cuentas por cobrar. Los pasivos son deudas, dinero que debe, y es por eso que ve cosas que son "pagables", lo que significa que tendrá que pagarlas, como pasivos. Capital es lo que sobra. Se llama balance porque es mágico, la magia de la contabilidad de doble entrada, los activos son siempre exactamente iguales a los pasivos y al capital.

0

Compartir esta imagen

más

Slingpic

Desarrollado por

¿Es esto un informe contable o una proyección en un plan de negocios? No puedes decir. Se ve exactamente igual, de cualquier manera. Sin embargo, en verdad, son dimensiones diferentes.

Contabilidad recopila registros de transacciones

La contabilidad va hacia atrás desde hoy al pasado con detalles cada vez mayores

Si se trata de contabilidad, cada número que se muestra es en realidad un informe resumido de una base de datos llena de transacciones. El saldo en efectivo es como el saldo de su chequera, es el resultado de sumar todos los depósitos y restar todos los cheques. Lo que ellos llaman cuentas por cobrar es la suma de todas las cantidades de dinero que deben todos los clientes diferentes, un informe de cientos, tal vez miles de transacciones diferentes. Realiza una venta, deja una factura, espera a que le paguen, luego finalmente le pagan, registra la transacción, débito en efectivo y cuentas por cobrar de crédito, y así sucesivamente, a través de un conjunto de transacciones específicas. Los $ 52,000 reportados como valor de la tierra podrían ser lo que pagó por la tierra, pero podría ser la resolución de docenas de transacciones de tierras, vendiendo algunas, comprando otras, y ese es el saldo.

Los saldos de pasivos, como activos, se construyen desde abajo en la contabilidad haciendo un seguimiento de todas las transacciones y resumiendo el resultado final. Las notas a pagar pueden ser docenas de pequeños recibos comerciales en algún lugar, o un préstamo del banco, en cuyo caso está relacionado con el monto inicial del préstamo menos el total de todos los pagos del principal.

Espero que entienda la idea: la contabilidad es una gran colección de transacciones pasadas resumidas. Concéntrese en cualquier número en una declaración de contabilidad y podrá ampliar más detalladamente, hasta llegar a cada transacción.

La planificación genera conjeturas educadas razonables

La planificación avanza de hoy en adelante en un resumen cada vez mayor y agregación.

Ahora considere, si lo desea, la misma ilustración como parte de un plan de negocios, haciendo una estimación aproximada de cuál será el saldo en dos o tres años a partir de ahora. Ni siquiera intentes, ni por un segundo, pensar que vas a estimar el efectivo estimando los detalles de miles de transacciones y sumándolos. No va a calcular los activos adivinando qué va a comprar, y cuándo (sin mencionar la depreciación, pretenda que no). No calculará las deudas adivinando cuándo obtuvo cada préstamo, exactamente lo que compró y cuándo. No, eso es imposible y tonto. Va a encontrar una forma de adivinar su efectivo, sus activos, sus pasivos, en base a conjeturas educadas más grandes ligadas lógicamente a los flujos principales, como las ventas.

Trabajaremos juntos más adelante sobre cómo puede hacer estimaciones razonables, pero para ilustrar, tengo algunos ejemplos para explicar la diferencia en dimensiones:

• Cuentas por cobrar significa dinero que los clientes le deben. Realiza la venta pero entrega una factura y espera a que le paguen; esa es la forma en que funciona en las ventas de empresa a empresa. Entonces, debe adivinar cuánto dinero estará sentado allí, en puntos importantes en el futuro, esperando que le paguen. Cada dólar en cuentas por cobrar es un dólar menos en efectivo, porque fue contabilizado como ventas pero no tiene el dinero. Sin embargo, no intente adivinar todas las transacciones de venta específicas con todos los clientes específicos, agréguelos y descubra dónde estará el total en dos o tres años a partir de ahora. En su lugar, adivina qué porcentaje de las ventas implica facturas y espera, y luego adivina cuántos días tiene que esperar en promedio, y puede hacer algunos números para hacer una suposición educada.
• No adivina qué Irá a deber sumando todas las facturas imaginarias de algunas compras futuras adivinadas. En su lugar, calcula cuánto está pagando en gastos en términos de porcentajes de ventas y nómina o algo así, luego calcule el valor de un mes como cuentas por pagar.

No voy a detallar los ejemplos porque Creo que ya es suficiente para aclarar el punto. Tienes que hacer algunas conjeturas lógicas.

¿Por qué es esto importante?

Arriba hacia abajo vs. Abajo

De vez en cuando me encuentro con alguien tratando de administrar los detalles minuciosos del gasto de interés proyectado para permitir varios préstamos diferentes con diferentes tarifas y términos como parte de un plan de negocios. O hay alguien tratando de adivinar los activos adivinando las fechas y los valores de compra detallados. Y luego hay personas que intentan proyectar futuras cuentas por cobrar por el cliente, adivinando las ventas futuras y los patrones de pago de cada cliente.

El problema, por supuesto, es que es realmente difícil de hacer. Puede pasar toda una vida calculando detalles y nunca acercarse lo más posible con un buen cálculo.

Compare los niveles de certeza: digamos que el interés es normalmente uno o dos por ciento de los gastos totales, y los gastos son normalmente algo así como dos: tercios de las ventas. Si su estimación de ventas para años futuros está dentro del 5% de cualquier manera, lo está haciendo mucho mejor que la mayoría. ¿Qué tan incorrecto puede llegar con una tasa de interés estimada simple, y cuánto afecta eso a sus proyecciones? ¿No estamos hablando de pequeños porcentajes de gasto, en un sistema que tiene que estimar otros elementos que tienen cientos de veces más incertidumbre?

Aquí hay un ejemplo con números: una compañía planea vender $ 1 millón y tiene un gasto por intereses de $ 10,000. El rango entre más o menos 5% en ventas es de $ 100,000, de $ 950,000 en el extremo inferior a $ 1,050,000 en el máximo. Entonces, si pierde el interés proyectado en $ 2,000? ¿O tal vez $ 5,000? Su proyección depende de estimar las ventas, el costo de ventas, todos los gastos, más el flujo de activos y pasivos. Hay mucha incertidumbre en este sistema, necesariamente, eso es parte del proceso. Eventualmente, gestionará la incertidumbre haciendo un seguimiento de sus resultados cada mes y verificando la diferencia entre lo que planificó y lo que realmente ocurrió, sugiero que pensemos en esto por solo un segundo. ¿Tiene sentido que la planificación comercial se trate de proyectar el futuro, de modo que utilizar una tasa de interés promedio estimada simple aplicada a sus pasivos proyectados no sea lo suficientemente buena? ¿Realmente tiene tiempo para modelar el impacto detallado de múltiples tasas de interés hipotéticas sobre múltiples préstamos hipotéticos como parte de una proyección que depende de un pronóstico de ventas estimado?

La planificación es para tomar decisiones, establecer prioridades y administrar. La contabilidad también es para la información y la gestión, por supuesto, pero existen obligaciones legales relacionadas con los impuestos. La contabilidad debe necesariamente profundizar en los detalles. La planificación requiere un equilibrio entre los detalles y el concepto, porque hay momentos en que demasiados detalles no son productivos.

Buenas noticias: Facilita las cosas

Esta es realmente una buena noticia para la planificación de negocios. Lo que significa es que no tiene que pintar una imagen de su futuro financiero al detallar cada ladrillo en cada edificio. Puedes hacerlo con un cepillo amplio. Eso no lo hace menos realista, de hecho lo hará más realista, al menos eso es lo que he visto al trabajar con miles de personas en miles de planes de negocios.

Somos humanos. Trabajamos mejor en imaginar el futuro en escala que en construirlo ladrillo a ladrillo en nuestra mente.

La contabilidad nunca puede estar mal. Los planes comerciales siempre son incorrectos (no es que no sean útiles; es como caminar o dirigir, el valor está en la corrección y la administración de dónde y por qué están equivocados, pero ese es un capítulo diferente).

A Final Palabra de advertencia

La diferencia entre la planificación y la contabilidad es particularmente difícil de manejar para los contadores bien capacitados. Aprendieron a construir informes de abajo hacia arriba, a partir de los detalles, y pueden volverlos locos cuando hace estimaciones usando porcentajes y álgebra y un sentido común claro para algo que han aprendido a construir a partir de detalles minuciosos.

Más importante En vez de volverlos locos, desafortunadamente, es que a veces esta incomodidad dimensional puede hacer que los contadores sean tan infelices que dirán que tus cálculos son incorrectos. En estos casos, a menudo malinterpretan lo que significa proyectar el futuro en resumen en lugar de contar los detalles en el pasado. Perdónalos, tienen buenas intenciones; pero tampoco dejes que te vuelvan loco. Seguir con la planificación.