Asignación para cuentas dudosas (ADA) Definición y ejemplo |

Qué es:

Una asignación para cuentas incobrables (ADA) es una reducción en las cuentas por cobrar de una compañía. El ADA es igual al monto de esas cuentas por cobrar que la administración de la compañía no espera cobrar realmente.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que la Compañía XYZ vende $ 1,000,000 de bienes a 10 clientes diferentes. Según la contabilidad de acumulación, la Compañía XYZ aumenta su cuenta de ingresos en $ 1,000,000 y aumenta su cuenta de cuentas por cobrar en $ 1,000,000. Supongamos que los clientes tienen 60 días para pagar. Uno de esos clientes es la Compañía ABC, que compra bienes por valor de $ 100,000.

Si la Compañía ABC llega a estar muy atrasada en pagar a la Compañía XYZ, ya sea por problemas de liquidez, bancarrota o cualquier otro problema, la Compañía XYZ puede determinar que todo o parte de la compañía ABC de $ 100,000 es incobrable. El balance general de la empresa XYZ se ajustaría para mostrar $ 1,000,000 de cuentas por cobrar y $ 100,000 como reserva para cuentas incobrables, para cuentas por cobrar netas de $ 900,000.

Tenga en cuenta que la ADA es por cantidades que los sospechosos de la Compañía XYZ no serán cobrados. Cuando la Compañía XYZ de hecho no puede cobrar los $ 100,000 (porque la Compañía ABC se liquida, por ejemplo), la Compañía XYZ registrará $ 100,000 en el estado de resultados como gasto por deudas incobrables y reducirá el ADA del balance en la misma cantidad.

¿Cómo funciona XYZ? determina que una cuenta por cobrar es incobrable es una cuestión de juicio y negociación. En el mundo real, las empresas no pueden analizar la cobranza de cada cuenta individual al determinar cuánto registrar en su reserva para cuentas incobrables. En su lugar, pueden simplemente usar un porcentaje de ventas o cuentas por cobrar, o pueden usar un porcentaje de tendencia histórica.

Por qué importa:

Casi todas las compañías registran un subsidio para cuentas incobrables porque invariablemente algunos clientes no podrán pagar. Sin embargo, los cambios en la provisión para cuentas incobrables pueden ser un indicador de otras tendencias dentro de una compañía.

Por ejemplo, si la ADA ha aumentado, la compañía puede ofrecer crédito a clientes más riesgosos, lo que pone en riesgo la confiabilidad del efectivo de la compañía. fluir. O bien, es posible que la empresa esté rellenando el margen para que las cosas se vean peor de lo que son, porque eso puede hacer que el rendimiento futuro se vea mejor. Por esta razón, es importante que un analista examine de cerca los principales cambios en ADA y comprenda por qué se están produciendo los cambios.