Sustituir las evaluaciones de devolución (SFR) y qué hacer con ellas

Por Michael Rude, agente inscrito

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Si no presenta las declaraciones de impuestos sobre el ingreso con el Servicio de Impuestos Internos y la agencia de impuestos estatal correspondiente (en los estados que tienen impuestos sobre la renta), puede estar sujeto a un procedimiento por parte del IRS y / o la agencia de impuestos del estado para presentar una declaración de impuestos. en su nombre. Si ignora la situación, la agencia tributaria evaluará los impuestos y luego los cobrará.

Este proceso se conoce como un Sustituto de Retorno, o SFR. El IRS utiliza una variedad de métodos para determinar si una evaluación SFR es apropiada. Los sistemas informáticos del IRS miden si hay suficientes ingresos reportados en varios documentos requeridos, como los formularios W-2, 1099-MISC, 1099-INT, etc., y el impuesto se calcula en función de sus ingresos informados menos los impuestos retenidos. Si el cálculo resulta en un monto de impuestos adeudado, el IRS enviará avisos por correo solicitando que se presente la declaración de impuestos.

Si no responde, el IRS seguirá adelante con una evaluación propuesta de SFR.

El IRS puede utilizar métodos adicionales para llegar a un monto de impuestos adeudado, incluidas las investigaciones realizadas por los oficiales de ingresos del IRS, los agentes de ingresos y los agentes especiales en casos de asuntos fiscales penales. Los registros bancarios e información recopilados de terceros son fuentes comunes de información que se utilizan como base para las evaluaciones de SFR en estas investigaciones.

Tras la evaluación del impuesto, el IRS notificará a la agencia de impuestos estatal correspondiente. Esto generalmente resulta en que la agencia estatal evalúe una evaluación de SFR para los impuestos estatales si el contribuyente no ha presentado una declaración de impuestos estatal sobre el ingreso. Una vez que el impuesto ha sido evaluado, la agencia tributaria procede a cobrar los pasivos evaluados.

Caso de estudio: no presentar

Tuve un cliente que no presentó una declaración de impuestos original para 2006, y él y su ex cónyuge habían vendido su residencia personal ese año, lo que resultó en una ganancia no imponible. Sin embargo, debido a que no presentaron una declaración de impuestos para ese año, el IRS completó una evaluación de SFR basada en los ingresos brutos de la venta de la casa.

El IRS cobró impuestos, multas e intereses, por un total de más de $ 349,000, y luego mantuvo los reembolsos de impuestos de mi cliente para 2011 y 2012, con un total de más de $ 34,000, para aplicar a la evaluación de SFR.

Completé la declaración de impuestos original para el año 2006, la presenté ante el IRS y continué para que la evaluación de SFR se ajustara en consecuencia. Luego presenté un reclamo para que se le devolvieran los reembolsos de impuestos de 2011 y 2012 de mi cliente. Estos esfuerzos resultaron en que mi cliente no debía impuestos y recibió sus reembolsos de más de $ 34,000.

Dado que las agencias tributarias estatales también reciben información sobre los ingresos, pueden iniciar evaluaciones SFR independientes de cualquier acción tomada por el IRS. En el estado de California, la Franchise Tax Board (FTB) puede evaluar los impuestos basándose únicamente en los promedios de ingresos por ocupación. El FTB tiene un programa implementado que identifica a todas las personas que poseen licencias ocupacionales, por ejemplo, bienes raíces, contratistas, abogados, etc. Incluso si no existen suficientes documentos de ingresos, el FTB puede usar el ingreso promedio reportado por ocupación y evaluar los impuestos según esa cifra, independientemente de cuánto haya ganado la persona.

A dónde ir en busca de ayuda

¿Qué hacer si te golpea con una evaluación SFR? En muchos casos, la evaluación se reduce o se reduce sustancialmente en su totalidad sobre la base de la posterior presentación de la (s) declaración (s) de impuestos original (s). Sin embargo, tratar de contactar a la persona apropiada en el IRS o la agencia tributaria estatal y luego navegar por los diversos procedimientos puede ser una tarea desalentadora para cualquier persona sin el conocimiento de los procesos involucrados.

Si ha estado sujeto a los procedimientos de SFR por parte del IRS y / o una agencia tributaria estatal, considere contratar a un profesional de impuestos para que lo ayude en el proceso de presentación de las declaraciones de impuestos originales, obtenga las evaluaciones de SFR ajustadas en consecuencia y evite o detenga las acciones de cumplimiento La agencia tributaria.

Pero tenga en cuenta que no todos los "preparadores de impuestos" pueden representarlo ante el IRS en asuntos de cobranza. La práctica ante el IRS en asuntos de cobranza se limita a Agentes inscritos (EA), CPA y abogados. Muchos de estos profesionales, sin embargo, no se especializan en asuntos de cobranza. Encuentre un profesional de impuestos que se especialice en cobros para asistirlo con una resolución de impuestos completa.