Step-Up en base Definición y ejemplo |

Qué es:

A step-up en base se refiere a un aumento en el precio al cual se considera que se ha comprado una inversión.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que su tío compró 100 acciones de Disney en 1970 por $ 1 por acción. Este $ 1 por acción es el costo original o la base de su tío en el inventario. Se aferra a las acciones por el resto de su vida. Cuando él muere, te deja las acciones, cuando valen $ 50 por acción.

Ahora, puedes pensar que tienes que pagar impuestos sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre $ 50 por acción y $ 1 por acción, que podría ser una considerable factura de impuestos. Pero en esta situación, y bajo la ley tributaria actual, en realidad se obtiene un aumento en la base. Esto significa que, a efectos impositivos, el IRS finge que el costo original de las acciones es ahora de $ 50 en lugar de $ 1.

Supongamos que retiene esas acciones de Disney por otros cinco años y luego decide venderlas a $ 75 por acción. Su impuesto a las ganancias de capital se basa en la diferencia entre $ 75 y $ 50, no la diferencia entre $ 75 y $ 1. Con una tasa de impuesto a las ganancias de capital del 15%, aquí están los ahorros:

En 100 acciones, la diferencia en la factura de impuestos es de $ 1,110 - $ 375, ¡o $ 735!

Por qué es importante:

Step-ups en base importa porque reducen las facturas de impuestos. Para las personas que heredan inversiones, los step-ups a menudo significan que pueden vender esas inversiones de inmediato y pagar poco o ningún impuesto sobre la renta. En nuestro ejemplo, esto significaría que usted debería la factura de impuestos de $ 1,110 en lugar de la factura de impuestos de $ 375.

Entender y calcular el valor de un aumento en base requiere conocer la base original de una inversión. La base impositiva original de una inversión a menudo es una cuestión de buen mantenimiento de registros. En la mayoría de los casos, la institución financiera del inversionista tendrá registros del propósito original, pero si el inversionista ha cambiado instituciones o transferido activos a otras cuentas, la base del costo puede ser difícil de rastrear.