Reduciendo sus ingresos para escapar del impuesto mínimo alternativo

Por Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Si fue golpeado por el impuesto federal mínimo impuesto el año pasado o piensa que podría ser golpeado este año, ahora es el momento de pensar en su planificación fiscal. Todavía puede haber algunas formas de escapar de la AMT. Hable con su profesional de impuestos sobre la mejor estrategia para usted, pero una forma de evitar el AMT es reducir su ingreso imponible mínimo alternativo (AMTI) hasta el punto en que el AMT sea menor que el impuesto ordinario.

Cómo funciona

El AMT es un método alternativo para calcular el impuesto a la renta que corre paralelo al sistema tributario regular. Bajo el sistema regular, los ingresos imponibles determinan en gran medida en qué categoría impositiva se encuentra. Llamaré a esto "renta gravable regular" (RTI). Con el AMT, ciertos tipos de ingresos, exenciones y deducciones detalladas también tienen en cuenta el monto de su ingreso sujeto a impuestos. Debe calcular su RTI y su AMTI para determinar su obligación tributaria en cada sistema. Entonces pagas lo que sea más alto.

Para encontrar su AMTI, calcule su RTI y luego agregue ciertos tipos de ingresos que normalmente no están incluidos. Los ejemplos incluyen el ingreso por el ejercicio de opciones de compra de incentivos, el interés exento de impuestos sobre los bonos de ingresos industriales, un cierto tipo de bonos municipales, y la depreciación. También vuelve a agregar ciertas deducciones, como impuestos a la propiedad, impuestos a la renta del estado, depreciación e intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria. Finalmente, aunque todavía se permiten las deducciones por gastos médicos, el umbral para reclamar la deducción bajo AMT es más alto que bajo RTI. Entonces, bajo el AMT, menos de sus gastos médicos serán deducibles.

Todos los anteriores son ejemplos de elementos de preferencias de AMT. Cuanto mayor sea el número y la cantidad de elementos de preferencia que tenga en relación con sus ingresos, más probabilidades tendrá de que el AMT le alcance.

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Escapar de la AMT

Evitar el AMT incluirá estrategias que reduzcan tanto su RTI como su AMTI o estrategias que reduzcan su AMTI en relación con su RTI. Hable con su asesor acerca de lo siguiente:

Contribuciones a la jubilación: Maximice sus contribuciones a planes de jubilación calificados, como su 401 (k). Las contribuciones reducen su ingreso bruto ajustado así como su ingreso sujeto a impuestos, independientemente de si el AMT le ha afectado. Reducir su AGI puede ser importante, ya que a medida que aumenta su AGI, su capacidad para usar deducciones detalladas se reduce lentamente. Las contribuciones calificadas al plan también lo ayudan a ahorrar para la jubilación.

Compensación diferida: Si su empresa le ofrece acceso a un plan de compensación diferida no calificado, esencialmente una promesa del empleador de conservar los activos hasta un momento futuro, es posible que desee optar por diferir los ingresos en el plan. Al diferir la compensación, usted también difiere los impuestos sobre el monto contribuido al plan, más cualquier crecimiento, hasta que retire el dinero, generalmente cuando deja su trabajo o se retira. La elección para diferir los ingresos normalmente no tiene efecto hasta el próximo año, pero aún puede afectar la planificación de fin de año para el año en curso. Trabaje con su asesor para evaluar las ventajas y desventajas de esta estrategia de reducción de ingresos.

Deducciones por articulo: El tipo, el número y la cantidad de deducciones que toma son factores clave para determinar si debe pagar el AMT o el impuesto sobre la renta regular. Considere aplazar ciertas deducciones detalladas si cae bajo el AMT. Por ejemplo, los impuestos estatales sobre la renta pueden ser una deducción detallada según el impuesto ordinario pero no bajo el AMT. Si está haciendo pagos de impuestos estimados, su pago del cuarto trimestre vence el 15 de enero o antes. Por lo tanto, si revisa su situación fiscal en diciembre y descubre que caerá bajo el AMT en el año actual pero posiblemente no en el año siguiente, elegiría aplazar el pago del impuesto estatal hasta después del 1 de enero, en lugar de hacerlo este año.

Contribuciones caritativas: Si este año es un año de ingresos anormalmente altos, empujándolo a AMT, considere hacer una donación más grande de lo normal. Esto se conoce como "acumulación" de varios años de contribuciones caritativas. Puede donar directamente a organizaciones benéficas o a través de un fondo asesorado por un donante ofrecido por un corredor o una fundación comunitaria. Las donaciones a estos fondos son deducibles en el año de contribución y, una vez que haya hecho la donación, el dinero puede ser distribuido a las organizaciones caritativas a lo largo del tiempo de acuerdo con sus deseos.

Opciones de compra de incentivos: Con las opciones de acciones de incentivo, generalmente no tiene que pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de ejercicio de la opción (el precio de ejercicio en su contrato) y el precio de las acciones en la fecha de ejercicio. Esto se conoce como el elemento de ganga. Si ha ejercido y mantenido ISO en el año en curso y espera estar sujeto a la AMT, considere la posibilidad de vender algunas o todas las acciones antes de que finalice el año.Si vende las acciones antes de cumplir con los períodos de tenencia calificados (al menos dos años a partir de la fecha de otorgamiento y al menos un año a partir de la fecha de ejercicio), la venta resulta en una disposición descalificadora. Esto hace que la parte de los ingresos atribuibles al elemento de negociación RTI, no un elemento de preferencia AMT.

Si va a hacer una disposición descalificadora para ayudar a reducir la TMA, debe hacerlo en el mismo año que hace el ejercicio. Un ejercicio de una ISO podría desencadenar tanto el AMT, en el año de ejercicio, como un evento de impuesto sobre la renta ordinario, si vende acciones en el año calendario después del año de ejercicio pero antes de cumplir con los períodos de tenencia calificados.

Si al final del año calendario actual descubre que está sujeto a la AMT, y ha decidido continuar reteniendo las acciones adquiridas mediante el ejercicio de una ISO, asegúrese de tener suficiente dinero reservado (en particular, para pagar su factura de impuestos o cumplir con otras obligaciones a corto plazo) sin tener que vender las acciones como disposición descalificadora.

Otras estrategias: También debe buscar otras formas de reducir su carga fiscal en virtud del sistema de impuestos regular y AMT. Por ejemplo, puede invertir en bonos municipales libres de impuestos (pero evitando bonos de ingresos industriales), en lugar de bonos imponibles, o puede inscribirse en el plan de deducción médica antes de impuestos de su empleador para ayudar a reducir su salario.

No se demore

Reúnase con su asesor fiscal profesional y financiero para evaluar su nivel de riesgo de AMT y encontrar formas de evitarlo o reducir el impacto. Haga una cita para una reunión de planificación fiscal de fin de año en noviembre o principios de diciembre. Para entonces, tendrá una idea bastante clara de cómo se verán sus ingresos, las deducciones detalladas y la exposición a los elementos preferenciales para el año y qué más puede hacer antes de que finalice el año fiscal.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, es asesor principal y director de cumplimiento con Mosaic Financial Partners.