¿Es propietario de las acciones de su empleador en un plan provisto por el empleador? Rodarse a una cuenta IRA NO puede ser su mejor opción.
Por lisa hay
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La regla general es que cuando cambie de compañía o se retire, debe transferir sus 401k a una cuenta IRA. Sin embargo, si posee acciones de la empresa, esta puede no ser su mejor opción.
Si mantiene las acciones de su empleador en el plan provisto por su empleador, una sección especial favorable de la ley tributaria le permite pagar tasas de impuestos de ganancias de capital más bajas sobre las acciones si se cumplen todas las condiciones siguientes:
- Usted se está separando del servicio con su empleador;
- El plan se distribuye en una suma global;
- La acción fue comprada por sus contribuciones antes de impuestos y los partidos de empleador.
La Apreciación Neta No Realizada (NUA, por sus siglas en inglés) de las acciones no se grava al momento de la distribución, y se grava a las tasas de impuesto a las ganancias de capital cuando se vende. Sólo la base de las acciones se reconoce como una distribución sujeta a impuestos.
Considere el siguiente ejemplo:
Kevin se retira de su trabajo con XYZ, Inc. Su 401-k contiene $ 1.1 millones de dólares en acciones de XYZ. El administrador de 401-k informa a Kevin que él tiene una base de $ 300,000 en acciones y $ 800,000 de NUA. En lugar de transferir el 401-k a una cuenta IRA, Kevin elige eliminar las acciones según las normas impositivas de la NUA.
La base de $ 300,000 se considera una distribución del 401-k y está sujeta al impuesto sobre la renta, y si Kevin tiene menos de 55 años, un impuesto de penalización por retiro anticipado del 10%. La NUA de $ 800,000 NO se grava en la distribución. Si Kevin vende las acciones luego de la distribución, será gravado como una ganancia de capital a largo plazo. Si Kevin se aferra a las acciones, puede diferir el impuesto hasta que venda. Cualquier ganancia adicional realizada a corto plazo sobre las acciones será gravada como una ganancia de capital a corto plazo; cualquier ganancia adicional realizada durante más de un año se grava como una ganancia a largo plazo.
Tenga en cuenta que la determinación de base y NUA es hecha por el empleador o el plan.
Los participantes calificados del plan a menudo tienen una mezcla de acciones de la compañía y otras inversiones. En este caso, la distribución de la suma global reinvertiría los activos que no eran NUA y no se reiniciaría la NUA.
Considere el siguiente ejemplo:
Laura toma una distribución de suma global de su plan de la compañía 401-k. El saldo de su plan de $ 450,000 incluye $ 80,000 de las acciones de su empleador. El saldo de sus activos se encuentran en fondos mutuos. Su plan le informa que tiene una base de $ 30,000 en acciones. Laura transfiere (en una transferencia de fideicomisario a fideicomisario) los $ 370,000 de inversiones en fondos mutuos y se lleva una distribución de las acciones. Ella pagará el impuesto sobre la renta (y cualquier impuesto de penalización por retiro anticipado aplicable) sobre la base de $ 30,000. Su NUA de $ 50,000 será gravada según las tasas de impuestos de ganancias de capital cuando se venda.
Al tomar una distribución de las acciones de la NUA, es recomendable no mezclar las acciones de la NUA con las acciones del empleador que ya se encuentran en una cuenta imponible. Uno debe establecer una cuenta separada para mantener las acciones NUA.
En general, un empleado joven que cambia de trabajo y que tiene una pequeña NUA probablemente decidirá transferir el stock a una IRA de reinversión, mientras que un jubilado de 70 años que enfrenta inminentes Distribuciones mínimas requeridas probablemente tomará la distribución de la NUA. Obviamente, si la cantidad de NUA en un plan es grande, tomar la distribución de NUA sería atractivo.
Las siguientes consideraciones avanzadas relativas a la NUA requieren la ayuda de un especialista profesional en planes de jubilación:
- Revertir la base del empleador en el plan y tomar la distribución de solo la NUA.
- Contribuir con la distribución de NUA a un fideicomiso de resto caritativo (será necesaria una autorización del IRS por carta privada).
Los beneficiarios de un plan de jubilación también pueden aprovechar las reglas de la NUA. El IRS considera que esto es un ingreso con respecto a un difunto (IRD). La NUA se grava a las tasas de impuesto a las ganancias de capital cuando se vende, y los beneficiarios obtienen una deducción sobre cualquier impuesto al patrimonio atribuible a la NUA.
Si la NUA se distribuye y se mantiene hasta el fallecimiento, los beneficiarios no reciben una valoración incrementada de la NUA (aún conserva su carácter de NUA y se convierte en Ingresos con respecto a un Decedente gravado como una ganancia de capital a largo plazo). Cualquier apreciación en las acciones más allá de la NUA califica para una valuación acelerada.
La decisión sobre si reinvertir las acciones del empleador o tomar la distribución NUA es una decisión cuantificable. Si no está seguro de cómo cuantificar los beneficios potenciales, consulte a un profesional para obtener asesoramiento.
