Definición y ejemplo de crédito fiscal por dividendos |

Qué es:

El crédito fiscal por dividendogeneralmente se refiere a un programa tributario canadiense los residentes reciben una reducción en los impuestos adeudados sobre los dividendos recibidos de las corporaciones canadienses.

Cómo funciona (Ejemplo):

En Canadá, los dividendos se consideran ingresos gravables para los inversionistas. Sin embargo, rara vez son gravados a la tasa de impuesto a la renta regular del inversionista. En cambio, el sistema impositivo canadiense generalmente requiere que los residentes "asciendan" los dividendos que reciben de muchas corporaciones canadienses. Entonces, tanto el gobierno federal canadiense como los gobiernos provinciales otorgan a los inversores créditos fiscales por dividendos equivalentes a un porcentaje del monto total acumulado, lo que reduce la cantidad de impuestos adeudados sobre los dividendos.

Supongamos que vive en Manitoba. y su nivel de impuesto a la renta es del 20%. Supongamos además que el sistema impositivo requiere que acumule los dividendos que recibe en un 25%, pero que el crédito fiscal federal es del 15% y el crédito fiscal provincial es del 4%. Si recibe $ 1,000 en cheques de dividendos en un año, entonces reportaría $ 1,000 x 1.25 = $ 1,250 de ingresos por dividendos. Para calcular los impuestos a pagar sobre esos dividendos, primero calcularíamos el impuesto a las ganancias adeudado en función de su nivel impositivo:

$ 1,250 x 20% = $ 250

Luego aplicaríamos los créditos fiscales por dividendos. El crédito fiscal federal sería $ 1,250 x.15 = $ 187.50, y el crédito fiscal provincial sería de $ 1,250 x.04 = $ 50. Por lo tanto, el impuesto total a pagar sobre los ingresos por dividendos es de $ 250 - $ 187.50 - $ 50 = $ 12.50. Esto es equivalente a un impuesto del 1% sobre los dividendos recibidos.

Por qué importa:

El crédito fiscal por dividendos es un método para compensar el problema de doble imposición inherente a las distribuciones de dividendos (por el cual paga los impuestos sobre la renta sobre sus ganancias y los inversores vuelven a gravar esos beneficios cuando se distribuyen en forma de dividendos).

Tenga en cuenta que el método de cálculo anterior significa que la tasa efectiva de impuestos sobre dividendos está influenciada por el nivel impositivo existente del inversor y donde en Canadá vive el inversor. Además, el tamaño de los créditos fiscales al alza y al dividendo es una cuestión de decisión legislativa y puede cambiar a menudo. Los créditos fiscales provinciales varían según la provincia.

También es importante señalar que el estado de la corporación como corporación privada controlada por Canadá y su tributación como una pequeña empresa influye en si los dividendos de una corporación son elegibles para el crédito fiscal por dividendo. La corporación que genera el dividendo debe informar a los inversionistas si los dividendos son elegibles para el crédito fiscal.