Definición de base y ejemplo |

Qué es:

Base se refiere al precio original de un activo. A veces se denomina base de costo o base impositiva.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que compra 100 acciones de la empresa XYZ por $ 5 por acción y usted paga una comisión de $ 10 por la compra. Su base sería:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Los ingresos obtenidos del activo, incluidos los dividendos y las distribuciones de capital (incluso si se reinvierten en lugar de recibir en efectivo) aumentan la base. Por lo tanto, en el ejemplo anterior, si su acción pagó un dividendo de $ 1 por acción cada año durante tres años, su base aumentaría a:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Dinero gastado en las mejoras a un activo (como ciertas mejoras del hogar) se agregan a la base del activo, y la depreciación del activo se resta del costo.

Por qué es importante:

La base de un activo se vuelve muy importante cuando el propietario vende el activo. La diferencia entre el precio de venta y la base se denomina ganancia de capital (si el precio de venta es más alto que la base del costo) o una pérdida de capital (si el precio de venta es inferior a la base). Las ganancias de capital generalmente solo están sujetas a impuestos cuando el inversionista realmente vende el activo. Las pérdidas realizadas a menudo pueden compensar estas ganancias y, por lo tanto, reducir los posibles impuestos sobre ganancias de capital del inversor. El período de tiempo que el activo se mantiene, entre otras cosas, determina el efecto impositivo de la ganancia o pérdida. Los cambios en las tasas impositivas también pueden influir en la preocupación de un inversor sobre la base.

La base de un activo generalmente se basa en su precio de compra original, pero a veces las personas heredan activos en lugar de comprarlos. En estos casos, la base del activo se convierte en el valor del activo en el momento en que el inversor lo hereda (esto se denomina aumento de base).

A menudo, los inversores acumulan acciones del mismo valor a diferentes precios a través de hora. Debido a esto, cuando el inversionista vende algunas de las acciones, él o ella debe identificar qué acciones del "inventario" se vendieron para calcular las ganancias o pérdidas de capital. En general, los inversores quieren minimizar las ganancias imponibles vendiendo primero las acciones con la base más alta. Sin embargo, si el inversionista no puede identificar qué acciones son cuáles, el IRS requiere el uso del método de primero en entrar, primero en salir (FIFO), lo que significa que el inversionista debe asumir que primero vende las acciones que se mantienen por más tiempo. Estas acciones antiguas pueden no tener la base más alta del inventario de acciones del inversionista, y por lo tanto el método podría inflar la factura de impuestos del inversionista.