La 'remuneración razonable' puede ser pegajosa para una pequeña empresa

Por Craig Smalley

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La estructuración de su negocio como una corporación ofrece ciertas ventajas, especialmente la protección que le brinda la responsabilidad personal de las deudas de la empresa. Pero también trae complicaciones fiscales. Uno de los mayores involucra tus propios ingresos de la empresa. Si trabaja para su empresa, generalmente debe pagarse un salario de una cantidad que el IRS considera "compensación razonable".

Además, la compensación razonable se ve de manera diferente dependiendo de si usted forma una corporación regular o una corporación "Subcapítulo S", un tipo específico de corporación diseñada para pequeñas empresas.

Literalmente, cientos de casos del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos tratan con una compensación razonable. En pocas palabras, una compensación razonable es lo que se le pagaría por hacer el mismo trabajo en cualquier otro lugar. Por ejemplo, si usted es un diseñador web y las personas en su empresa normalmente reciben un pago de $ 64,000 al año, entonces usted se pagaría a sí mismo al menos $ 64,000 en compensación (suponiendo que la empresa generó suficiente dinero para hacerlo).

Sin embargo, es posible que desee aumentar su compensación, ya que cuanto más se pague, más podrá aportar a los planes de jubilación. Por ejemplo, puede comenzar un Solo 401 (k) y poner hasta $ 54,000 al año en él, pero solo en función de su compensación. Después de compensarse razonablemente, puede tomar una distribución del beneficio restante de su corporación. A diferencia del salario que pagó usted mismo como empleado de la empresa, esta distribución se le paga a usted como accionista.

Lo que es "razonable" en una corporación S

Las corporaciones S no pagan impuestos federales sobre la renta; en cambio, todas las ganancias y pérdidas fluyen hacia los accionistas, quienes los reportan en sus declaraciones de impuestos personales. Allí, está sujeto al impuesto sobre la renta pero no al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es simplemente el impuesto a la Seguridad Social y al Medicare de una persona que trabaja por cuenta propia, y en la mayoría de los casos es el 15.3% del ingreso neto. Si usted opera un negocio como propietario único, mientras tanto, paga impuestos de autoempleo sobre todos sus ingresos netos. Si está en una sociedad, paga impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier pago garantizado a usted mismo, así como su parte de los ingresos netos de la empresa.

Ser gravado como una corporación S parece eliminar el impuesto al trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si trabaja para su corporación S, debe pagarse una compensación razonable. Por ejemplo, si su compañía obtiene una ganancia de $ 100,000, las personas en su línea de trabajo ganan un promedio de $ 64,000, y usted se paga un salario de solo $ 20,000 y se toma el resto como una distribución de ganancias, entonces no está razonablemente compensando tú mismo.

El efecto en una corporación C

En una corporación tradicional, conocida como una corporación C, la compensación razonable es completamente diferente. Las corporaciones C pagan impuestos federales sobre la renta de sus ganancias. Si usted, como propietario, toma distribuciones de ganancias corporativas, también pagará impuestos sobre ellas en su declaración de impuestos personal. Esto es lo que se conoce como doble imposición.

Aunque una corporación C paga impuestos mientras que un "S-corp" no lo hace, hay momentos en que tiene más sentido operar como una corporación C. Por ejemplo, el tramo impositivo personal más alto es 39.6%. Si está en el tramo impositivo del 39.6%, podría estar mejor operando como una corporación C, porque el tramo impositivo corporativo más alto es del 35%.

Consideraciones adicionales

En un S-corp, pagar demasiado poco en salario es algo malo, porque el IRS puede verlo como un intento de eludir los impuestos del trabajo por cuenta propia. En una corporación C, por el contrario, pagándote a ti mismo. demasiado En salario puede ser una mala cosa. El salario es una deducción contra los ingresos corporativos, por lo que el IRS podría decir que está tratando de evadir los impuestos a las ganancias corporativas pagándose un salario alto. Si utiliza la misma situación que antes, si está en el negocio del diseño web, todavía se pagaría un salario de $ 64,000. Puede pagarse el beneficio restante en una distribución o dejarlo en el negocio como ganancias retenidas.

Un problema potencial para dejar el dinero en la corporación es que también existe un "impuesto a las ganancias acumuladas" para las corporaciones C, una multa impuesta a las compañías que el IRS cree que están reteniendo en las ganancias para evitar pagar a sus accionistas los dividendos sujetos a impuestos. Es una planificación fiscal mucho más inteligente pagar menos de un salario en una corporación C que en una corporación S. El dinero que reciba en un salario de una corporación C será gravado a una tasa más alta que los dividendos de la corporación, que para la mayoría de las personas no pagan más del 15%.

Como puede ver, la compensación razonable es diferente dependiendo de si opera como una corporación S o una corporación C. Antes de decidir qué tipo de corporación debe ser, hable con un contador de impuestos.

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