Definición y ejemplo de unidad de asociación limitada

Qué es:

Una unidad de sociedad limitada es una propiedad de una sociedad limitada. Cómo funciona (Ejemplo):

Una sociedad limitada es una formación empresarial que limita la responsabilidad de ciertos propietarios. Las acciones de propiedad se conocen como unidades.

Una sociedad limitada está compuesta por socios. En algunas asociaciones, todos los socios son socios generales. Es decir, todos son responsables de las deudas y obligaciones del negocio. En otras asociaciones, algunos de los socios son socios generales y otros son socios limitados. En esos casos (llamados sociedades limitadas o LP), uno o un puñado de socios generales administran las operaciones cotidianas del negocio y son personalmente responsables de las deudas del negocio. Actúan como el equipo de gestión principal para el negocio y están obligados a mantener informados a los socios limitados sobre la condición y el rendimiento del negocio. Una sociedad limitada principal (MLP) es una sociedad limitada que cotiza en bolsa. Las MLP generalmente operan en los sectores de recursos naturales, servicios financieros y bienes raíces. La característica más distintiva de la propiedad de MLP es que combina las ventajas fiscales de una sociedad con la liquidez de una acción que cotiza en bolsa.

Las sociedades generalmente no son entidades imponibles; más bien, los ingresos se transfieren de manera proporcional a los socios, que pagan los impuestos a la renta federales, estatales y locales aplicables. Las parternships hacen distribuciones, similares a los dividendos; esto generalmente se hace trimestralmente. Es importante tener en cuenta que las distribuciones en efectivo no están garantizadas, y generalmente cada partícipe es responsable de los impuestos sobre su parte proporcional del ingreso, incluso si la sociedad no paga una distribución en efectivo.

Generalmente, los inversores pueden comprar MLP unidades de corredores. La base impositiva inicial de un partícipe en las unidades MLP generalmente es la cantidad que paga por las unidades. La base del partícipe por lo general disminuye con cada distribución y asignación para pérdidas o deducciones, y la base aumenta para cada asignación de ingresos. Una porción de una distribución puede calificar como una devolución del capital del inversionista, reduciendo la base imponible del partícipe.

Por qué importa:

Cuando una sociedad limitada paga más en distribuciones de lo que gana en base imponible, la base impositiva del partícipe se reduce por la diferencia entre el efectivo recibido y el ingreso gravable. Cuando el partícipe vende sus participaciones, cualquier ganancia en la venta se grava a la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria del partícipe.

Las sociedades de responsabilidad limitada generalmente deben enviar un anexo KS del IRS a cada uno de sus partícipes cada año. El Anexo K-1 informa los ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos asignados por el partícipe. Si los ingresos de la sociedad tributaria del partícipe durante el año son negativos, esto se considera una pérdida pasiva según el código tributario y no se puede usar para compensar los ingresos de otras fuentes. La pérdida pasiva solo puede utilizarse para compensar los ingresos futuros del mismo MLP.

Aunque los partícipes generalmente tienen una responsabilidad limitada, al igual que los accionistas de una corporación, los acreedores suelen tener derecho a solicitar la devolución de las distribuciones hechas a los partícipes si la responsabilidad en cuestión surgió antes de que se pagara la distribución. Esta responsabilidad permanece unida al partícipe, incluso si vende las unidades.