Definición y Ejemplo de Préstamo Garantizado |

Qué es:

Con un préstamo garantizado , una parte distinta al prestatario ha prometido tomar responsabilidad si el prestatario no puede hacer los pagos. La entidad que asume esta responsabilidad se llama garante.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que a la Compañía XYZ le gustaría pedir prestado $ 100,000 a un banco para comprar un equipo. Aunque la empresa será responsable de los pagos, probablemente le exija al propietario, John Doe, que proporcione una garantía personal sobre el préstamo. Al hacerlo, John Doe acuerda reembolsar el préstamo utilizando flujos de efectivo de otras partes de su vida y activos si la empresa XYZ no puede generar suficiente efectivo por sí misma para pagar la deuda.

Los garantes no siempre garantizan la totalidad cantidad de un pasivo. Solo pueden garantizar el reembolso de intereses o principal, por ejemplo, pero no ambos. En ocasiones, más de una entidad puede garantizar un préstamo; en estos casos, cada garante generalmente solo es responsable de una porción prorrateada de la deuda, pero en otros casos, cada garante puede ser responsable de las porciones de los otros garantes si también incumple sus responsabilidades.

Las garantías son comunes en la industria de préstamos estudiantiles, mediante la cual el gobierno federal garantiza préstamos a personas que generalmente son jóvenes y no tienen un historial crediticio real. Esta garantía induce a los bancos a prestar a los estudiantes y garantiza que se reembolsará a los bancos.

Por qué es importante:

Las garantías mitigan el riesgo, pero es importante señalar que no otorgan un préstamo sin riesgo. Después de todo, aún es posible que incluso el garante pueda incumplir con el pasivo si el pasivo es demasiado grande o si el garante ya está luchando por otros motivos. En cualquier caso, las garantías brindan una capa adicional de seguridad, razón por la cual los bonos garantizados a menudo obtienen calificaciones crediticias más altas. Históricamente, si los avalistas son compañías públicas, revelan la naturaleza y el tamaño de sus garantías (a menudo para préstamos que sus subsidiarias han prestado).) en las notas a sus estados financieros. Pero en 2002 el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) emitió la Interpretación 45, que establece que los garantes deben contabilizar el valor razonable del préstamo garantizado como un pasivo en el balance y que deben hacerlo al inicio de la garantía. Algunas garantías, como las que se contabilizan como derivados, las emitidas por compañías de seguros y algunas garantías emitidas por compañías de leasing, están exentas de esta regla. Es importante señalar que las garantías emitidas entre las matrices y sus subsidiarias no tienen que ser contabilizadas como pasivos del balance.

Sin embargo, todas las garantías deben ser reveladas. El garante debe revelar la naturaleza de la garantía (términos, historia y eventos que pondrían al garante en el gancho), la responsabilidad potencial máxima bajo la garantía y cualquier disposición que pueda permitir al garante recuperar cualquier dinero pagado bajo la garantía.