Definición y ejemplo de tasa de impuestos efectiva |

Qué es:

La tasa de impuestos efectivaes la tasa promedio a la que un individuo está gravados sobre los ingresos obtenidos, o la tasa promedio a la que una corporación tributa sobre las ganancias antes de impuestos.

Cómo funciona (Ejemplo):

Las fórmulas para tasa de impuesto efectiva son las siguientes:

Individual: Total de gastos impositivos / ingresos gravables

Corporación: Total de gastos impositivos / ganancias antes de impuestos

Las tasas impositivas efectivas simplifican las comparaciones entre las empresas o los contribuyentes. Esto es especialmente cierto cuando existe un sistema de impuestos progresivo o por niveles. Aquellos sujetos a impuestos progresivos verán diferentes niveles de ingresos gravados a diferentes tasas. El siguiente es un ejemplo hipotético:

Empresa A

Ganancias anuales antes de impuestos = $ 600,000

Total de impuestos pagados = ($ 100,000 * 10% + $ 400,000 * 15% + 100,000 * 25%) = $ 95,000

Tasa impositiva efectiva = $ 95,000 / $ 600,000 = 15.8%

Compañía B

Ganancias anuales antes de impuestos = $ 900,000

Total de impuestos pagados = ($ 100,000 * 10% + $ 400,000 * 15% + $ 400,000 * 25%) = $ 170,000

Tasa efectiva de impuestos = $ 170,000 / $ 900,000 = 18.9%

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Por qué es importante:

En el ejemplo anterior, tenga en cuenta tanto la Compañía A como la Compañía B están en el tramo impositivo marginal del 25%. Sin embargo, esto no proporciona una comparación justa de su exposición fiscal. En realidad, la Compañía B grava mucho más dinero a la tasa más alta que la Compañía A, y tiene que pagar casi el doble en impuestos.

Afortunadamente, la diferencia es claramente visible en la tasa de impuesto efectiva más alta de la Compañía B (18.9 % contra 15.8%). Por lo tanto, la tasa efectiva de impuestos es típicamente un reflejo más preciso de la deuda tributaria de una compañía que su tasa impositiva marginal.

Es importante notar que la cantidad de pagos de impuestos en efectivo que una persona o corporación realmente paga puede diferir materialmente de la cantidad de gasto de impuestos en un período determinado. Esto se debe a que la mayoría de las compañías preparan dos conjuntos diferentes de estados financieros: uno para fines de informes y otro para fines impositivos.

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