Cuentas incobrables Definición y ejemplo |

Qué es:

Cuentas incobrables , también llamado asignación para cuentas incobrables (ADA), es una reducción en un cuentas por cobrar de la compañía. Las cuentas incobrables equivalen a la cantidad de esas cuentas por cobrar que la administración de la compañía no espera cobrar en realidad.

Cómo funciona (Ejemplo):

Supongamos que la Compañía XYZ vende $ 1 millón de bienes a 10 clientes diferentes. En consecuencia, la Compañía XYZ aumenta su cuenta de ingresos en $ 1 millón y aumenta su cuenta de cuentas por cobrar en $ 1 millón (estamos asumiendo que los clientes tienen 60 días para pagar). Uno de esos clientes es la Compañía ABC, que compra $ 100,000 de esos bienes.

Si la Compañía ABC declara quiebra repentinamente o simplemente incurre en problemas de flujo de efectivo y se atrasa en pagarle a la Compañía XYZ, la Compañía XYZ puede determinar que todos o algunos de los $ 100,000 La empresa ABC debe es incobrable. El balance general de la empresa XYZ luego se ajustaría para mostrar $ 1 millón de cuentas por cobrar y $ 100,000 en una reserva para cuentas incobrables, para cuentas por cobrar netas de $ 900,000.

Tenga en cuenta que las cuentas incobrables son por cantidades que la empresa XYZ sospecha no será cobrada. Cuando la Compañía XYZ de hecho no puede cobrar los $ 100,000 (porque la Compañía ABC se liquida, por ejemplo), la Compañía XYZ registrará $ 100,000 en el estado de resultados como gasto por deudas incobrables (tenga en cuenta que esto reduce los beneficios) y reducirá la reserva del balance la misma cantidad.

Cómo la Compañía XYZ determina que una cuenta por cobrar es incobrable es una cuestión de juicio y negociación. En el mundo real, las empresas no pueden analizar la cobranza de cada cuenta individual cuando determinan cuánto registrar en su reserva para cuentas incobrables. En su lugar, pueden simplemente usar un porcentaje de ventas o cuentas por cobrar, o pueden usar un porcentaje de tendencia histórica.

Por qué importa:

Casi todas las compañías registran cuentas incobrables porque invariablemente algunos clientes no pueden pagar. Sin embargo, los cambios en las cuentas incobrables pueden indicar otras tendencias en una compañía.

Por ejemplo, si las cuentas incobrables han aumentado, la compañía puede ofrecer crédito a clientes más riesgosos, lo que pone en riesgo la confiabilidad del flujo de caja de la compañía. Sin embargo, es posible que la empresa esté protegiendo la asignación para que las cosas se vean peor de lo que son, porque eso puede mejorar el rendimiento futuro.