Cuentas por cobrar: Explicación completa y ejemplo |

Qué es:

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Cuentas por cobrar es un factor importante en el capital de trabajo de una empresa. Si es demasiado alto, la compañía puede ser poco flexible en la recopilación de lo que se le debe y pronto puede estar luchando para encontrar el efectivo para pagar las facturas; si es demasiado bajo, la empresa puede estar perjudicando las relaciones con los clientes o no ofrecer condiciones de pago competitivas. En general, las cuentas por cobrar corresponden a cambios en los niveles de ventas.

Las empresas a veces pueden usar sus cuentas por cobrar como garantía para pedir dinero prestado. El nivel de las cuentas por cobrar también afecta varias medidas importantes de rendimiento financiero, incluido el capital de trabajo, los días pagables, el índice actual y otros.

Es importante tener en cuenta que los créditos incobrables no califican como activos (estos montos incobrables se reclasifican a la provisión para cuentas incobrables, que es esencialmente una reducción en las cuentas por cobrar); por lo tanto, las empresas generalmente permiten que solo los clientes solventes paguen días, semanas o incluso meses después de que hayan recibido los servicios o bienes de la compañía. A veces las empresas venden sus cuentas por cobrar por centavos de dólar a otras compañías que se centran únicamente en cobrar las cantidades adeudadas.

Cómo funciona (Ejemplo):

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Supongamos que la empresa XYZ vende $ 1 millón de partes de widgets a un fabricante de widgets y le da a ese cliente 60 días para pagar esas piezas. Una vez que la Empresa XYZ recibe el pedido y / o envía las piezas y / o envía al cliente una factura, disminuirá su cuenta de inventario en $ 1 millón y aumentará sus cuentas por cobrar en $ 1 millón. Cuando hayan transcurrido 60 días y se pague la Compañía XYZ, aumentará el efectivo en $ 1 millón y reducirá sus cuentas por cobrar en $ 1 millón.

La relación comercial es un activo, y como tal, aparece en el balance general. En particular, A / R es un activo actual , lo que significa que se espera que el monto adeudado se reciba dentro de los próximos 12 meses.

Cuando las cuentas por cobrar bajan, esto se considera una fuente de efectivo en el estado de flujo de efectivo de la compañía, y como tal, aumenta el capital de trabajo de la compañía (definido como activos corrientes menos pasivos corrientes). Cuando las cuentas por cobrar aumentan, esto se considera un uso de efectivo en el estado de flujo de efectivo de la compañía porque la compañía "alarga" el tiempo que lleva recibir el dinero que se le debe y, por lo tanto, usa el efectivo más rápidamente.

Por qué es importante:

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Las cuentas por cobrar (A / R) son cantidades adeudadas por los clientes por bienes y servicios que una compañía le permitía al cliente comprar a crédito.